關于2007年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
來源：本網
發布時間：2011-10-21 09:52:11
瀏覽次數：-
【字體：大 中 小】
分享到：
根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省地方預算執行情況審計監督實施辦法》的規定，圍繞推進公共財政建設，深化預算管理改革，促進依法行政和依法理財的目標，市審計局對2007年度市本級預算執行和其他財政收支進行了審計，著重對部門預算管理情況進行檢查分析，加強對財政專項資金的延伸審計和跟蹤問效，促進建立健全綜合預算管理機制，完善內部管理制度，進一步規范財政、財務管理行為，不斷提高財政管理水平和財政資金的使用效益。今年主要審計了市財政局具體組織市本級預算執行和其他財政收支情況、全市地方稅務系統稅收征管情況、市水利局等6個部門預算執行情況，同時完成組織部門委托的經濟責任等方面的審計任務。
一、基本情況和評價
2007年，在市委的正確領導下，按照市人大四屆一次會議審議通過的預算，加強財政收入組織工作和財政支出管理，財政收入持續穩步增長，財政收支結構進一步優化，較好地完成了年度財政收支任務，實現收支平衡，略有結余。
（一）加強收入組織工作，財政收入保持較快增長。2007年，堅持收入通報和以獎代補制度，不斷強化財稅收入征管工作，有效促進財政增收。市本級一般預算收入32567萬元，完成年初預算31993萬元的101.79%，完成下達收入計劃32095萬元的101.47%，比上年26045萬元增收6522萬元，增長25.04%。
（二）不斷提高財政對經濟社會發展的保障能力。2007年，一般預算支出74002萬元，比上年57857萬元增支16145萬元，增長27.91%，剔除省專款一次性補助及上年結轉支出27050萬元后的一般預算支出為46952萬元，完成年初預算43972萬元的106.78%，預算支出執行情況良好，為社會經濟發展提供必要的財力支持。教育、科學技術分別比上年增支46.78%、134.15%，有力支持科教事業的發展；通過安排產業發展資金、外經發展資金等，促進產業結構調整，支持工業發展，做大外貿出口；集中財力支持重點工程和基礎設施建設；安排新農村建設啟動資金等專項資金，促進農業和農村發展。
（三）進一步深化財政改革。2007年，認真貫徹落實國家各項財政改革措施，推進公共財政建設，全面、順利實施政府收支分類改革，繼續深化部門預算、國庫集中支付改革，擴大部門預算管理和國庫集中支付范圍，全面實施非稅收入管理系統，提高工作效率，深化政府采購改革，不斷提高財政預算管理水平。
二、預算執行和其他財政收支審計情況
（一）市本級預算執行方面
審計結果表明，2007年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。市財政局能夠積極組織財稅收入，圓滿完成市政府調整增加的收入任務；認真執行預算支出，不斷提高財政對經濟社會發展的保障能力；積極、穩妥推動財政各項改革，順利實施政府收支分類改革，部門預算改革擴大至107個單位，并逐步擴大集中支付資金范圍。但審計中也發現有下列問題：
1.國有資本經營收益被列為調入資金。2007年12月，市金葉發展公司繳入國有資本經營收益500萬元未按規定列作“一般預算收入”，而是列為“調入資金”反映。
2.少計提水利建設基金。2007年，征地管理費收入254.88萬元，未按規定提取3%的水利建設基金7.65萬元。
（二）延伸農村學校危房改造資金方面
在開展市本級預算執行審計中，對農村學校危房改造資金進行專項審計調查。調查結果表明，我市各級政府能認真貫徹落實省委、省政府的決策，按照上級的統一部署成立專門機構，簽訂危房改造責任書，加強組織領導并落實責任。各級教育、財政等有關部門按照分工及時制定、審核危房改造總體規劃，并認真組織實施，加強專項資金的管理，實行專戶管理和國庫集中支付。全市危房改造工程的實施，解決了原有危房校舍存在的安全隱患，有效地改善我市農村學校的教學環境，取得明顯的社會效益。但也存在一些問題，主要有：
1.部分項目建設進度緩慢，資金撥付到位率偏低。截止2007年末，全市撥付項目省補助資金僅占省撥入資金的67%，資金撥付到位率偏低，影響資金使用效益。
2.部分學校危房改造不按時、項目管理不規范。（1）普寧市、揭西縣、揭東縣4所學校工程項目計1007萬元沒有實行施工招投標或規避招投標。（2）揭東縣登崗中學未嚴格資金使用范圍18.45萬元。（3）揭東縣埔田鎮車田小學竣工財務決算未及時送交財政部門審定和批復。（4）5所學校D級危房尚未按規定時間拆除，其中2所學校仍在使用，存在一定安全隱患。仍在使用的學校經審計后于目前已經停止使用。
（三）全市地稅系統稅收征管方面
按照省的統一部署，今年繼續由市審計局具體組織實施全市地稅系統2007年稅收征管和財務收支的審計。審計結果表明，2007年，全市地稅系統進一步強化稅收征收管理工作，加強稅源調查監控及稅收征管，提高征管質量及效率，加強對重點行業及企業的企業所得稅匯算清繳政策輔導，規范個人所得稅申報及代扣代繳，依法做好稅收稽查工作，加大社保費征繳力度，全面完成上級下達的征收計劃。但審計抽查發現全市109戶未按規定征繳稅費，計少征少繳稅費431.41萬元。其中堤圍防護費298.05萬元、土地使用稅49.91萬元、土地增值稅46.05萬元。
（四）部門預算執行方面
今年對市水利局、市委黨校、揭陽第二中學、市疾病預防控制中心、市廣播電視大學、市中心血站6個部門2007年預算執行和其他財政收支情況進行了審計。從審計情況看，部門預算執行總體上較好，但還存在下列兩個方面的問題：
1.在財務核算方面主要有：（1）市中心血站以前年度掛存沒有法定依據計提的科研金118萬元，余額30.91萬元掛列在“其他應付款”賬戶，影響預算外資金及時足額上繳財政專戶；（2）市水利局部分費用支出35.46萬元掛列往來賬戶，造成支出反映不實。
2.在部門預算編制管理和執行方面，還存在不夠科學、規范、執行不夠嚴肅的問題。市廣播電視大學支出完成預算的80.02%，其中電腦更新和教室修繕未按計劃完成，僅占支出預算的51.48%；市水利局沒有將屬下單位統一納入部門預算管理，預算內、外資金綜合統籌程度不夠，造成預算收入、支出實際執行結果比年初預算增152.84%、160.5%；揭陽第二中學其他資本性支出預算執行增幅達125.96%；市疾病預防控制中心預算外資金收支分別超出預算162.58%、124.67%，總體偏差較大。
（五）領導干部經濟責任審計方面
從審計情況看，領導干部遵守財經紀律的自覺性普遍增強，財務管理水平有明顯提高，但有些單位在執行財經法規政策和管理制度方面仍存在不夠嚴格、不夠規范的問題。主要有：
1.一些單位未按規定實行政府集中采購。審計發現13個單位存在違規采購的問題，涉及金額1774.94萬元。2.專項資金未及時撥付，影響資金使用效益。審計發現3個單位存在以上問題，涉及金額775.78萬元。3.一些單位存在違規收費及未執行收支兩條線管理的規定。審計發現13個單位存在違規收費和違反收支兩條線管理方面的問題，涉及金額565.80萬元。4.經費支出管理不嚴格，報銷憑證不合法。審計發現11個單位存在經費支出和現金管理方面的問題，涉及金額828.88萬元。5.處置固定資產未報經批準，管理核算不規范。審計發現10個單位存在固定資產管理和核算方面的問題，涉及金額190.84萬元。6.未按規定申報繳納稅款。審計發現6個單位存在未按規定申報繳納稅款，未計稅金額242.67萬元。
（六）全市社會保險基金方面
組織全市審計機關對2006年全市社會保險基金進行審計。從審計情況看，我市各級社會保險經辦機構能按照有關規定，做好社會保險基金的管理和核算工作。財政部門能按規定設立基金財政專戶，專戶的財務收支核算和管理符合規定。地稅部門能做好基金的征收工作，基金收入能及時、足額繳入財政專戶，并不斷加大征收力度。但是審計也發現存在一些問題：
1.個別地方歷年來應由財政負擔的企業養老保險政策性補貼資金未及時撥補到位。2.個別地方將撥入下崗職工再就業專項資金列作養老保險基金收入。3.以前年度一些違規出借、擠占基金問題仍未能糾正。4.個別地方違規將基金存在非銀行金融機構。5.部分基金收入繳費無實名，無法劃分到個人賬戶。6.參保單位拖欠社保費。7.統籌賬戶超支擠占個人賬戶。
（七）全市政府采購執行方面
組織開展對全市政府采購執行情況進行審計調查。調查結果表明，我市各級政府能根據采購管理的有關規定和采購管理工作需要，認真研究制定貫徹實施有關規定，政府采購制度逐步完善。政府采購中心不斷增強服務意識，提高服務水平，逐步完善和規范執行采購程序。但調查中也發現兩個方面的問題。
１.政府采購管理方面存在：普寧市政府采購中心未按規定設置和運作，影響全市采購工作全面發展；政府采購預算和計劃管理工作不落實；采購項目采購預算編制、審核和運用粗放，未能真正發揮采購預算的控制作用；
２.政府集中采購代理機構及采購人執行采購規定方面存在：采購人分拆采購項目，規避公開招標采購；市政府采購中心采用非公開招標采購方式時，采購信息發布、確定供應商名單、評標（談判、詢價）小組人員組成不合規；部分汽車、辦公設備及醫療專用設備采購指定品牌；部分邀請招標采購項目確定標底依據不充分；采購人、采購中心對部分采購項目驗收工作不落實；部分采購人未能執行政府采購制度等問題。
（八）固定資產投資方面
按照省審計廳的統一部署，開展對2001年至2002年省下達我市的3個易地開發補充耕地項目進行審計調查。從調查結果看，項目能按規定程序申報、審批，加強領導、跟蹤管理和檢查，制定項目資金管理辦法，實行專戶、專賬核算管理，加強工程監理和質量控制，基本能按規劃設計要求進行建設。審計調查發現神泉鎮項目存在道路工程多計工程款14.25萬元、未按規定實行施工招標投標665.99萬元、資金支付以大額現金支出349.56萬元；還有部分單位收到專項資金，沒有在單位財務賬核算反映12.50萬元；項目均出現工程前期費用、管理費用超批復概算。
公開方式：主動公開
無障礙版
揭陽市人民政府門戶網站