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公布2017年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計

工作報告

《關于2017年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》已經2018年9月20日市六屆人大常委會第十七次會議審議通過，根據(jù)《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會監(jiān)督法》的規(guī)定，予以公布。

                                           揭陽市人民政府

                                                                                               2018年11月3日

關于揭陽市2017年度市級預算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

（2018年9月20日）

揭陽市審計局局長 鄭旭亮

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我受市人民政府的委托，向市人大常委會作2017年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告，請予審議。

2017年以來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實黨的十九大精神和習近平總書記在參加十三屆全國人大一次會議廣東代表團審議時的重要講話精神，牢固樹立“四個意識”，圍繞中心，服務大局，認真履行審計監(jiān)督和保障職責，積極發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。重點加強財政管理審計，圍繞國家重大政策改革，實施國家和省、市重大政策措施落實情況跟蹤審計，著力推動各項重大政策措施的貫徹落實，聚焦基礎教育投入、精準扶貧精準脫貧等民生領域政策資金，反映體制機制問題，在維護民生利益、促進經濟安全發(fā)展、推動深化改革、推進反腐倡廉等方面積極發(fā)揮作用。完成審計（審計調查）項目合計55個，查出違規(guī)行為金額6147萬元，應上交財政金額365萬元。

審計結果表明，各部門、各單位認真執(zhí)行市六屆人大一次會議審議通過的財政預算，堅持穩(wěn)中求進的工作總基調，進一步強化管理，深化財稅體制改革，加大資金統(tǒng)籌，發(fā)揮了財政對我市經濟社會發(fā)展的綜合支撐作用，2017年市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況良好。

——強化收支管理，確保財政平穩(wěn)運行。在經濟下行壓力仍然較大、財政收支矛盾日益突出的情況下，市財稅部門注重把收入穩(wěn)定增長作為主要任務，強化財源培植意識，切實把增財力放在財政工作中的突出位置，努力組織收入。強化支出管理，堅持厲行節(jié)約，壓縮一般性支出，集中財力辦大事，優(yōu)先保民生、保重點、保平衡，促進經濟社會持續(xù)健康發(fā)展，確保財政平穩(wěn)運行。

——優(yōu)化財政供給，促進經濟發(fā)展和改善民生。堅持推進供給側結構性改革，提升積極財政政策的有效性，更好地發(fā)揮財政滿足社會公共需要、優(yōu)化資源配置和調控經濟運行的職能作用，促進實體經濟發(fā)展。一是加大對重大基礎設施建設投入。二是積極籌集資金助推全市經濟轉型升級。三是加大支持民生事業(yè)發(fā)展。全市安排省10件民生實事支出187290萬元。四是加大支農力度，全力支持鄉(xiāng)村振興發(fā)展。

——深化財稅體制改革，增強發(fā)展動力。在改革重點領域和關鍵環(huán)節(jié)上統(tǒng)籌聚力，改進預算管理，完善財政體制，建設現(xiàn)代財政制度，增強振興發(fā)展動力活力。一是落實市區(qū)財政體制調整，促進市區(qū)擴容提質。二是出臺扶持大南海工業(yè)區(qū)財稅政策措施，全力打造揭陽副中心和新的發(fā)展極。三是推進供給側結構性改革降成本工作。四是探索支出經濟分類科目改革，進一步提升預算編制的科學化、精細化和透明化水平。

——細化財政監(jiān)督，推進依法理財。不斷完善管理機制，強化日常監(jiān)管，全力推進依法行政，做到生財有道，理財有方，用財有規(guī)。一是強化預算約束，以預算作為加強和規(guī)范財政監(jiān)督管理依據(jù)。二是創(chuàng)新財政監(jiān)督方式，前移財政監(jiān)督關口，提高預算績效評價針對性，確保財政資金發(fā)揮最大效益。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理和決算草案審計

對市財政局具體組織2017年度市級預算執(zhí)行和決算草案進行審計，2017年，市級一般公共預算總收入1384529萬元、總支出1309174萬元，收支相抵結轉結余75355萬元；政府性基金預算總收入383630萬元、總支出312318萬元，收支相抵結轉結余71312萬元；國有資本經營預算總收入811萬元、總支出506萬元，收支相抵結轉結余305萬元；社會保險基金預算總收入272663萬元、總支出289611萬元，收支相抵當年結余-16948萬元，加年初結余233581萬元，年末累計結余216633萬元。審計結果表明，市財政2017年能加強預算執(zhí)行管理工作，加大資金統(tǒng)籌，保障重點支出落實和重大政策實施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算方面

（1）土地出讓金等預算收入231083.63萬元未及時上繳國庫納入預算管理。

（2）市金葉公司上繳利潤5230萬元被市財政列為一般公共預算收入，未按規(guī)定列為國有資本經營收入。

（3）未及時下達省級專項資金合計46423.06萬元，最長延遲347天。

（4）至2017年末，市財政總預算會計無預算支出掛賬余額19241萬元（其中屬2017年發(fā)生的共57萬元），未及時進行清理。

（5）未按規(guī)定以工資總額2%足額安排市直預算單位工會經費。

（6）2017年省下達我市政府債券轉貸資金至年末仍結存115114萬元，結存數(shù)額大，未及時發(fā)揮使用效益。

（7）部門預決算編報不規(guī)范，主管部門只編報部門本級，而沒有包括所屬有關單位，所屬單位與部門一樣列作一級預算單位。

2.社保基金預算方面

（1）2017年失業(yè)保險金支出和醫(yī)療補助金支出實際執(zhí)行超出預算148.98%和169.08%，偏差較大，預算編制不夠科學。

（2）應由財政負擔的企業(yè)退休干部政策性補貼113.54萬元占用社會保險基金支付。

（3）向已死亡人員賬戶繼續(xù)發(fā)放定期養(yǎng)老金730人·月，涉及金額140.27萬元。

（4）少計提市級工傷保險儲備金182.76萬元。

（二）縣區(qū)財政管理審計

對空港區(qū)2015年度和2016年度財政決算情況進行審計。結果表明，空港區(qū)能積極抓好財政收入征管，優(yōu)化財政支出結構，促進地區(qū)經濟的發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.財政收支問題。虛增財政收入3252.61萬元；少列財政支出38555.87萬元。

2.財政收入征繳管理問題。未及時收取城市基礎設施配套費1695.92萬元（已收回）和社會撫養(yǎng)費577.66萬元；違規(guī)收取生豬管理費和治安聯(lián)防費共43.20萬元。

3.財政資金管理使用問題。截至2016年末，賬面結存上級專款28837.94萬元和政府債券轉貸資金41777.90萬元，其中54497.88萬元被擠占用于三保等支出。

4.政府債務管理問題。未按指定項目使用股權基金9435.94萬元。

（三）部門預算執(zhí)行情況審計

組織對市政府辦、市公安局、市質監(jiān)局、市工商局、市政務辦、市河道管理處、市殘聯(lián)和市資源交易中心8個單位2017年度部門預算執(zhí)行和決算草案情況審計。審計結果表明，各預算單位基本能根據(jù)預算收支法規(guī)政策，加強預算管理，預算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.市資源交易中心、市河道管理處、市殘聯(lián)等7個單位預算編制不夠準確，執(zhí)行數(shù)與年初預算偏差較大，涉及金額11081.46萬元。

2.市質監(jiān)局等3個單位行政事業(yè)性收費和罰沒款等非稅收入140.32萬元未及時收繳。

3.部門預算支出問題。市政務辦等3個單位違規(guī)發(fā)放補貼、補助，涉及金額86.62萬元；市政務辦和市資源交易中心違規(guī)購置工作服，涉及金額134.19萬元。

4.未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和會計核算管理等相關規(guī)定。市殘聯(lián)等2個單位未嚴格實施公務卡強制結算制度而采用現(xiàn)金支付，涉及金額1264.93萬元；市工商局、市資源交易中心等7個單位會計核算不規(guī)范，涉及金額933.01萬元。

5.市質監(jiān)局等2個單位接待費未按規(guī)定取得公函或接待清單等相關手續(xù)，涉及金額7.98萬元。

6.市質監(jiān)局和市河道管理處財政存量資金未及時清理盤活，涉及金額683.64萬元。

7.市工商局、市河道管理處、市殘聯(lián)等6個單位決算草案數(shù)據(jù)與會計賬數(shù)據(jù)不一致，涉及金額2088.99萬元。

（四）其他財政財務收支審計

組織對市財政局、市國土局、市發(fā)改局、市環(huán)保局、市科技局、市宗教局、市機關事務局、市中醫(yī)院、市住建局、市人民醫(yī)院、榕城區(qū)政法委、市公安局榕城分局、榕城區(qū)紀委、揭陽產業(yè)園紀委、揭陽產業(yè)園組織部、大南山僑區(qū)財政局、大南山僑區(qū)紀委、揭西縣審計局、惠來縣委組織部、榕城區(qū)榕東辦事處、揭西縣東園鎮(zhèn)、揭東區(qū)錫場鎮(zhèn)和市金葉公司等23個單位財政財務收支情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.財政收支決算不實。榕城區(qū)榕東辦事處少列財政收支，涉及金額351.40萬元；大南山僑區(qū)財政局少列財政支出5845萬元；大南山僑區(qū)財政局和揭東區(qū)錫場鎮(zhèn)虛列財政支出712.24萬元。

2.應繳財政款項未按規(guī)定及時上繳。市機關事務局和揭東區(qū)錫場鎮(zhèn)收費及租金收入合計330.96萬元未實行收支兩條線管理；市人民醫(yī)院和市中醫(yī)院藥品收支結余7817.91萬元未繳財政專戶。

3.未按規(guī)定計繳稅款。市環(huán)保局經營服務性收入76.39萬元未按規(guī)定申報繳納稅款；揭西縣東園鎮(zhèn)工程款支出17.10萬元未按規(guī)定取得發(fā)票，造成承包方少繳納營業(yè)稅費。

4.專項資金未能專款專用或滯留閑置。市環(huán)保局和大南山僑區(qū)財政局未及時安排撥付和使用專項資金合計8273.81萬元；市環(huán)保局超范圍使用排污費117.16萬元。

5.榕城區(qū)榕東辦事處、市人民醫(yī)院等5個單位違規(guī)收費，涉及金額287.15萬元。

6.市金葉公司等4個單位違規(guī)發(fā)放津補貼，涉及金額28.38萬元。

7.“三公經費”問題。揭東區(qū)錫場鎮(zhèn)等11個單位公務接待費未取得接待公函和清單，涉及金額613.43萬元。

8.現(xiàn)金和會計核算管理問題。揭東區(qū)錫場鎮(zhèn)、揭西縣東園鎮(zhèn)等7個單位超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額2026.35萬元；揭東區(qū)錫場鎮(zhèn)、揭西縣東園鎮(zhèn)等7個單位未按規(guī)定取得正式發(fā)票入賬，涉及金額3440.77萬元；市金葉有限公司等14個單位會計科目核算不規(guī)范等，致會計信息未能真實反映經濟內容，涉及金額13376.37萬元。

9.招投標和政府采購問題。市住建局等3個單位7項基建工程未按規(guī)定實行招投標，涉及金額6413.90萬元；揭東區(qū)錫場鎮(zhèn)、揭西縣東園鎮(zhèn)等10個單位32項修繕工程、設備及服務未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1567.62萬元。

10.資產管理問題。市機關事務局、市民宗局等11個單位購建固定資產未及時入賬，涉及金額2840.26萬元；市人民醫(yī)院等2個單位出借資產未按規(guī)定報批，涉及金額180萬元。

11.建設項目管理存在問題。榕城區(qū)榕東辦事處、市人民醫(yī)院等3個單位3個基建工程項目建設進展緩慢；市住建局5個基建工程項目存在工程設計、圖審、發(fā)包時間倒置，2個工程項目未辦理建設工程規(guī)劃許可證，6個建設項目未辦理用地審批手續(xù)；市公安局榕城分局等7個單位修繕工程結算未送財政部門審核，涉及金額1454.16萬元。

二、國家和省市重大政策措施落實跟蹤審計情況

組織全市審計機關對“放管服”改革推進、創(chuàng)新驅動發(fā)展、產業(yè)轉移共建落實、重大項目建設進展、支持實體經濟發(fā)展以及加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設等重大政策措施落實情況開展跟蹤審計。審計抽查結果表明，全市各地、各部門基本能貫徹落實國家和省市的重大決策部署，主動推進各項改革發(fā)展工作，取得較好成效。審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）“放管服”改革推進方面。重點審計營商環(huán)境優(yōu)化、行政審批制度改革落實等情況。發(fā)現(xiàn)：一是投資報建審批部門多、環(huán)節(jié)多、申請資料多，耗時長，效率低。抽查的10個項目，辦理審批平均需要14.5個環(huán)節(jié)，涉及7個部門、4個中介環(huán)節(jié)，耗時69.6個工作日，需要提交103.6件申請材料，最多達113件。二是各部門行政審批業(yè)務系統(tǒng)沒有與網上辦事大廳業(yè)務系統(tǒng)進行縱向橫向對接，進駐市辦事大廳的48個單位中未使用或未完全在受理平臺收件審批的有17個。三是企業(yè)信用系統(tǒng)信息收集不完整。至2018年3月末，市直40個部門單位僅向市工商局提供了負責人及聯(lián)系方式，而未提供部門單位掌握的企業(yè)信用信息。四是27項計劃取消、下放收費管理事項仍未落實。

（二）創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略實施方面。一是截至2017年6月末，市財政局未能及時下達撥付省級財政補助資金5072.30萬元；二是榕城區(qū)未及時制定科技創(chuàng)新配套政策措施；三是審計抽查應結題驗收的5個項目均未能按期驗收。

（三）產業(yè)轉移共建方面。截至2017年8月末，揭陽產業(yè)園結存擴能增效專項資金16159.84萬元（至2018年8月末，已整改落實金額16074.16萬元），掛存時間超過1年，未能及時發(fā)揮資金使用效益。

（四）加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力項目建設方面。截至2017年9月末，一是市衛(wèi)計部門未按省實施方案的要求成立領導小組，制訂具體實施方案；二是榕城區(qū)、普寧市和惠來縣未制訂具體實施方案，未明確項目實施時間表和路線圖；三是5家醫(yī)療機構項目實施進度較慢；四是普寧醫(yī)聯(lián)體項目尚未實現(xiàn)人員、財務、業(yè)務、藥械、信息、醫(yī)保支付“六個統(tǒng)一”管理。

（五）重大項目建設進展方面。截至2017年10月末，審計調查的市龍頸水庫應急備用水源引水工程、揭陽港大南海東岸公共碼頭防波堤工程、揭陽港大南海東岸公共進港航道工程和普寧市南徑鎮(zhèn)、麒麟鎮(zhèn)污水處理廠4個項目未能按計劃時間開工建設。

三、重點民生項目審計情況

（一）精準扶貧精準脫貧攻堅戰(zhàn)審計

組織對全市2017年精準扶貧精準脫貧跟蹤審計。審計結果表明，全市各級黨委政府能高度重視精準扶貧精準脫貧工作，認真貫徹落實中央和省委、省政府脫貧攻堅決策部署，積極推進各項工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.扶貧資金籌集使用管理問題。至2017年9月末，未按規(guī)定落實縣級配套資金2990.67萬元；全市有扶貧資金19895.95萬元結存縣（市、區(qū)）財政局，未及時發(fā)揮效益；惠來縣超標準發(fā)放危房改造資金15萬元。

2.扶貧項目管理問題。至2017年9月末，榕城區(qū)扶貧開發(fā)項目尚未落實；惠來縣產業(yè)扶貧開發(fā)項目存在規(guī)劃滯后，項目推進緩慢，資金閑置。

3.教育、養(yǎng)老、醫(yī)療惠民政策落實問題。截至2017年9月末，惠來縣有5380名建檔立卡貧困家庭學生未足額享受學生惠民資助，涉及金額962.61萬元；市直和揭東區(qū)非建檔立卡貧困人口學生領取建檔立卡貧困學生教育資助補貼，涉及金額11.77萬元；榕城區(qū)未對522名建檔立卡貧困戶參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險個人繳費部分進行全額資助，涉及金額7.83萬元；2016年有2638名預脫貧的建檔立卡貧困人員未參加2016年度城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險。

4.脫貧成效完成情況方面存在問題。至2017年9月末，全市建檔立卡部分或完全喪失勞動能力的貧困戶中，尚有12人未納入低保五保；有610人在2016年末已認定脫貧，但2017年沒有參加基本醫(yī)療保險。

（二）保障性安居工程跟蹤審計

組織對全市2017年保障性安居工程情況進行審計。審計結果表明，全市各地積極推進保障性安居工程建設，改善困難群眾居住條件。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.安居工程政策落實不到位。市級未按規(guī)定從土地出讓凈收益中計提資金6448萬元用于安居工程；市級住房公積金增值收益中少安排保障性安居工程資金1100萬元。

2.未完成安居工程目標任務。市級、揭東區(qū)和惠來縣少完成上級下達的公共租賃住房分配任務共379套；2017年全市應完成的農村危房改造任務1000戶，實際完成997戶，改造任務未全面完成。

3.安居工程資金管理使用問題。全市各級保障性安居工程專項資金57807萬元閑置超過1年；揭東區(qū)、揭西縣、惠來縣、大南海工業(yè)區(qū)和揭陽產業(yè)園未按規(guī)定及時足額安排農村危房改造補助資金，涉及金額651萬元；普寧市和揭西縣未按規(guī)定將危房改造補助資金直接發(fā)放到戶，涉及金額1769.10萬元。

4.安居工程建設管理存在問題。全市2011年至2017年實施的84個保障性安居工程項目中，3個2014年底前已開工的項目截至2017年底仍未建成；市區(qū)保障性住房建設項目和揭東第一中學教工宿舍項目未依法履行基本建設程序；市區(qū)保障性住房建設項目配套基礎設施建設不到位。

5.安居住房及補助的分配使用問題。全市有15戶不符合條件貧困戶仍違規(guī)申報農村危房改造（已收回）；揭西縣有11戶貧困戶危房改造已竣工驗收但未及時發(fā)放改造資金22萬元；揭東第一中學教工宿舍公租房項目有60套分配用作學生宿舍；市級惠民小區(qū)已分配公租房中有38套連續(xù)閑置6個月以上；市級公租房退出機制不夠健全，有30戶違規(guī)享受公租房待遇仍未退出。

（三）基礎教育投入審計

組織對市直、揭東區(qū)、揭西縣和大南海工業(yè)區(qū)基礎教育投入情況進行審計。審計結果表明，市直和有關區(qū)縣能認真貫徹落實各項教育政策和基礎教育的工作部署，提升教育水平和綜合實力。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.教育有關政策落實不到位。市直和大南海工業(yè)區(qū)土地出讓收益計提教育資金政策執(zhí)行不嚴格，少計提金額合計2032.21萬元；揭西縣和揭東區(qū)2012年至2015年教師培訓政策落實不到位，未按規(guī)定安排培訓經費3372.97萬元。

2.違規(guī)籌集教育經費。揭東區(qū)、揭西縣和大南海工業(yè)區(qū)虛增教育投入資金分別為37136.59萬元、41672.90萬元和2000萬元；市直、揭東區(qū)、揭西縣有8個學校和揭西縣教育局違規(guī)收取考試費和擇校費等合計3760.43萬元；揭東區(qū)和揭西縣教育主管部門違規(guī)統(tǒng)籌教育經費2519.15萬元；揭東區(qū)、揭西縣和大南海工業(yè)區(qū)未按規(guī)定安排校舍維修改造資金1609萬元。

3.教育資金撥付使用存在問題。市直和大南海工業(yè)區(qū)未及時安排撥付教育資金，涉及金額12236.78萬元；市直、揭東區(qū)、揭西縣和大南海工業(yè)區(qū)違規(guī)使用教育資金共7498.13萬元。

4.資金管理不到位。揭東區(qū)、揭西縣和大南海工業(yè)區(qū)相關教育主管部門和學校工程款等支出未按規(guī)定向收款方取得發(fā)票，涉及金額2610.73萬元；市直、揭東區(qū)和大南海工業(yè)區(qū)相關學校超范圍使用現(xiàn)金支付費用 4188.32萬元。

5.未嚴格執(zhí)行招投標和政府采購制度。揭東區(qū)、揭西縣和大南海工業(yè)區(qū)10個工程項目未按規(guī)定進行招投標，涉及金額3080.78萬元，設備購置和購買服務等未實行政府采購，涉及金額9935.33萬元。

（四）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務收支結余審計

 組織對全市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務收支結余情況進行審計。審計結果表明，2016年以來，全市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)逐年增長，養(yǎng)老保險待遇水平穩(wěn)步提高，養(yǎng)老保險經辦管理服務能力不斷增強。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.政策落實問題。揭西縣對辦理未參保一次性繳費人員197人違規(guī)收取利息173.84萬元。

2.基金征繳問題。揭東區(qū)有612人共少繳保費39.65萬元；惠來縣、空港區(qū)、原高新區(qū)財政滯留保費262.92萬元，未按規(guī)定劃繳市財政專戶；未按規(guī)定對養(yǎng)老保險非結算類個人賬戶計息。

3.資金使用管理問題。市直、普寧市、惠來縣和大南海工業(yè)區(qū)基金局擠占挪用企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金，涉及金額3179.23萬元；市基金局向已死亡人員賬戶繼續(xù)發(fā)放定期養(yǎng)老待遇，涉及金額420.32萬元（已收回）；惠來縣、大南海工業(yè)區(qū)基金、財政兩部門對賬機制未落實，財務數(shù)據(jù)不一致。

4.資金保值增值問題。榕城區(qū)、揭東區(qū)、普寧市、空港區(qū)、揭陽產業(yè)園、大南山僑區(qū)、普僑區(qū)7個市（區(qū)）基金局和大南山僑區(qū)、普僑區(qū)2個區(qū)財政局未執(zhí)行銀行存款優(yōu)惠利率，涉及基金數(shù)額1938.07萬元，少收利息39.82萬元。

（五）自然資源資產管理及污染防治審計

對農業(yè)、林業(yè)、水利、土地等自然資源資產管理和惠來縣農村垃圾防治情況審計。審計結果表明，有關部門和地區(qū)能夠貫徹中央和省關于生態(tài)文明建設決策部署，積極推進打好污染防治攻堅戰(zhàn)的各項工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.自然資源資產管理方面。有3個國有林場管理體制改革進展較緩，未能按省市要求限期完成徹底剝離社會管理職能；有3個國有林場管理單位全面出現(xiàn)虧損，涉及金額2754.05萬元，其中2個林場拖欠職工工資福利378.99萬元；有6個水庫管理單位長期拖欠職工工資和社保費，涉及金額4645.89萬元；揭東區(qū)有3個水庫被主管部門對外發(fā)包或托管經營；有1個單位科研用地148.71畝長期閑置失去科研功能。

2.農村垃圾防治方面。農村垃圾管理機制不完善，沒有明晰管理的職能部門；未及時下達省級農村生活垃圾補助資金411.73萬元；農村生活垃圾處理設施建設仍不完善，主要存在垃圾填埋場污染處理設施未按時建成。

（六）市區(qū)供水企業(yè)審計調查

組織對市區(qū)46家供水企業(yè)2016年和2017年上半年的資產運營及相關工程情況進行審計調查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.企業(yè)發(fā)展面臨較大壓力。市區(qū)尚有大量村居未實現(xiàn)直供水，需進行改造，而供水企業(yè)需承擔30%的改造資金，建設資金缺口大。

2.供水管網普遍老化，嚴重影響供水質量和效率。市區(qū)供水管網老化、漏損問題嚴重，降低了供水企業(yè)產水保有率和管網水壓，影響飲用水的質量。

3.供水單位的資產管理不規(guī)范。市區(qū)有關鎮(zhèn)（辦）供水單位會計賬面未有相關資產記錄或記錄不完整。

四、資產負債管理專項審計情況

組織對市住建局、市國土局、市環(huán)保局、市城規(guī)局、市行政執(zhí)法局、市農業(yè)局、市林業(yè)局、市水務局、市海洋與漁業(yè)局等9個部門及66個所屬單位、大南山僑區(qū)和普僑區(qū)2個功能區(qū)，市城投公司、市水務集團和市金葉公司3個國有企業(yè)資產負債情況進行審計或審計調查。審計結果表明，有關部門單位能加強資產負債管理工作，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）資產資金閑置和使用管理不規(guī)范。市本級實際可利用土地中超過三年未供地共7371.45畝，效益未能充分發(fā)揮；大南山僑區(qū)、市環(huán)保局、市土地儲備中心等4個單位大額資金長期閑置，涉及金額175839.28萬元；市城規(guī)局、市房管局、市第二房管所和市房產評估所未及時辦理固定資產核銷手續(xù)，涉及金額1020.77萬元；市房管局和市第二房管所共8套房屋出租未報財政審批；普僑區(qū)和大南山僑區(qū)占用上級財政專項資金用于其他支出，涉及金額17682.05萬元。

（二）資產核算不實。市國土局、市環(huán)保局和市金葉公司少列固定資產1020.16萬元；普僑區(qū)和大南山僑區(qū)虛增資產23712.98萬元；大南山僑區(qū)2.21畝國有土地未列無形資產核算；市城規(guī)局虛增資產157.27萬元。

（三）應繳款項未按有關規(guī)定及時足額上繳。市住建局和公積金中心、市房管局、市土地儲備中心等5個所屬單位以及市城投公司應繳財政款項22800.03萬元未按規(guī)定及時上繳財政；市城投公司和市環(huán)保局財政存量資金145.66萬元未清理上繳。

（四）債權債務和往來資金管理不規(guī)范。市國土局和市行政執(zhí)法局財政收入未及時收繳135623.67萬元；市住建局、市城規(guī)局、市農業(yè)局等6個部門和市國土局空港分局、市質監(jiān)站、市林業(yè)局種苗站等20個所屬單位以及普僑區(qū)、大南山僑區(qū)應付款項掛賬時間超過3年，未及時進行清理，涉及金額91104.97萬元。

（五）會計核算不規(guī)范。市國土局、市房管局和大南山僑區(qū)決算報表反映單位資產負債不完整準確；市住建局、市海洋與漁業(yè)局和市房產交易所、市農科所、市水利水電設計院等4個所屬單位以及市水務集團、市城投公司會計科目核算不準確，涉及金額15335.73萬元；普僑區(qū)和大南山僑區(qū)相關單位的工程項目未單獨建賬核算，涉及金額523.52萬元。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定出具移送處理書3份移交相關部門進一步查處；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市政府的要求督促有關地區(qū)和部門單位認真整改，并按規(guī)定于明年3月向市人大常委會作審計查出問題整改情況報告。

五、審計建議

（一）進一步提高財政支出績效。全面統(tǒng)籌財政資金，提高財政資金績效意識，強化重大項目預算編制審核，有效利用資金特別是政府債券轉貸資金，避免出現(xiàn)財政資金長期閑置不用又要承擔償還高額利息的情況，提高資金的使用效益。

（二）進一步加強政府性債務和隱性債務的管理監(jiān)督。加強債務管理，確保政府性債務和隱性債務管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整、更新及時，全面真實反映我市政府性債務底數(shù)。同時，應加強管理，防止不切實際的舉債和變相舉債等違法違規(guī)行為，有效防范政府債務風險。將政府債務管理作為地方黨政領導干部經濟責任審計和政策落實情況跟蹤審計等審計項目的重要內容，切實加強審計監(jiān)督。

（三）進一步推動各項重大政策措施的貫徹落實。要緊緊圍繞重大政策改革的重點，提高財政資金的撥付時效，按規(guī)定及時足額下達撥付財政資金，特別是涉及國家和省、市重大政策落實、重大項目建設和民生工程建設的資金，要充分積極發(fā)揮財政資金撬動功能，促進各項政策措施的落實。

（四）進一步加強國有資產資源管理和利用。增強國有資產資源管理意識，健全國有資產資源管理體制。加強對全市國有資產資源的統(tǒng)計、管理工作，在全面掌握國有資產資源存量的基礎上，按規(guī)定加強對資源的開發(fā)利用，避免資產資源的閑置浪費，增加財政收入。

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

下來，我們將在市委、市政府和省審計廳的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，銳意進取，盡責擔當，走正道、出實績，奮力開創(chuàng)揭陽工作新局面，為我省落實習近平總書記對廣東提出的“四個走在全國前列”的目標做出應有的貢獻。

報告完畢。請予審議。

公開方式：主動公開