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　　《關(guān)于2019年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》已經(jīng)2020年9月29日市六屆人大常委會第三十八次會議審議通過，根據(jù)《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會監(jiān)督法》的規(guī)定，予以公布。

　　揭陽市人民政府     

　　2020年11月18日     

　　揭陽市人民政府關(guān)于2019年度市級預算

　　執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　（2020年9月29日）

　　揭陽市審計局局長 鄭旭亮

代理主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告2019年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　去年以來，市政府高度重視審計工作，審計部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神以及習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞國家和省重大決策部署及市委市政府工作要求，認真落實市六屆人大四次會議有關(guān)決議，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2019年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門不斷增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，貫徹落實省委“1+1+9”和市委市政府工作部署，扎實做好“六穩(wěn)”工作，市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，助力推動全市經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。2019年度完成審計（審計調(diào)查）項目40個（含跨年度2個項目），查出違規(guī)行為金額2750.50萬元、應上交財政金額3464萬元。

　　——強化預算收支執(zhí)行管理，促進財政平穩(wěn)運行。積極盤活財政存量資金和政府資源資產(chǎn)，依法穩(wěn)妥組織財政收入，為預算執(zhí)行提供財力保障。加快預算支出進度，組織好預算執(zhí)行工作，市級一般公共預算支出增長12.59%，2019年，全市落實減稅降費33.45億元，發(fā)行新增地方政府專項債券34.07億元。同時，進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減一般性支出，切實保障好保運轉(zhuǎn)和保基本民生。

　　——落實新發(fā)展理念，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。加大財政資金支持，促進相關(guān)重大政策措施落實。全市統(tǒng)籌整合各級涉農(nóng)資金20.51億元，用于支持農(nóng)村和農(nóng)業(yè)建設，有效促進脫貧攻堅和鄉(xiāng)村振興工作，促進社會協(xié)調(diào)發(fā)展；全市十件民生實事資金投入9.91億元，促進民生事業(yè)發(fā)展；統(tǒng)籌安排縣級均衡性轉(zhuǎn)移支付資金5億元，支持縣級基本公共服務均等化建設，促進各區(qū)域均衡協(xié)調(diào)發(fā)展；統(tǒng)籌安排新增土地儲備專項債券10.50億元，用于支持土地征收整合和儲備，有效促進城市資源管控經(jīng)營，增強城市發(fā)展后勁。

　　——推進財政管理改革，促進公共資金使用提質(zhì)增效。深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，理順市級財政與業(yè)務主管部門、縣級財政的管理關(guān)系和執(zhí)行機制，落實財政資金項目庫管理，夯實預算高效執(zhí)行的基礎。推進預算績效管理改革，構(gòu)建貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的績效管理機制，不斷提高財政資源配置的科學性和精準性。引進第三方機制探索開展重點項目支出績效評價，促進部門增強績效意識，提高財政資金使用效益。

　　——加大審計查出問題整改力度，促進工作有效落實。對上一年度審計查出的問題，有關(guān)地區(qū)、部門和單位認真落實主體責任，按項逐條跟蹤督促，取得較好成效。據(jù)統(tǒng)計，截至2020年7月末，2018年度審計查出的問題655條，已整改到位566條，整改完成率86.41%；制定和完善制度67項。

　　一、財政管理審計情況

　　運用大數(shù)據(jù)審計方法，積極推進市級財政審計全覆蓋，組織實施2019年度市級財政管理和決算草案、部門預算執(zhí)行情況審計。審計結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位能夠按照市委市政府的決策部署，深化財稅體制改革，加強財政管理，規(guī)范決算草案編報。

　　（一）市級財政管理和決算草案審計

　　組織對2019年市級預算執(zhí)行和決算草案進行審計。決算草案反映，市級一般公共預算總收入177.47億元（含上級補助收入101.05億元和政府債券收入9.35億元）、總支出172.61億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4.86億元；政府性基金預算總收入76.25億元（含政府債券收入31.07億元和上級補助收入0.95億元）、總支出67.51億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8.74億元；國有資本經(jīng)營預算總收入0.17億元、總支出0.16億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.01億元；社會保險基金預算總收入91.66億元、總支出90.53億元，收支相抵結(jié)余1.13億元，加上年初結(jié)余38.65億元，年末累計結(jié)余39.78億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.年初預算編制不夠科學精準。2019年，市級一般公共預算支出年初預算安排數(shù)為71.78億元，年中執(zhí)行調(diào)整為39.33億元，實際執(zhí)行數(shù)為38.12億元，為年初預算數(shù)的53.11%，預算編制不夠科學精準。

　　2.預算收入未及時繳庫。截至2019年末，尚有一般公共預算收入0.43億元、政府性基金預算收入11.73億元、國有資本經(jīng)營預算收入0.07億元結(jié)存財政專戶未及時清理上繳國庫。

　　3.非稅收入未及時征繳。截至2019年末，市級有關(guān)部門單位尚有非稅收入4704.57萬元未及時征繳入庫。

　　4.未按規(guī)定期限下達資金。2019年上級專項資金中有186筆下達時間超過規(guī)定期限，最長時間達321天；市級2019年科技攻關(guān)代編項目資金直至2019年12月才分配下達，超過規(guī)定期限約3個月，涉及金額2150萬元。

　　5.區(qū)級往來資金未及時清結(jié)。截至2019年末，市財政局借給區(qū)級往來資金未能按規(guī)定在當年底前清結(jié)。

　　6.確定新增債券具體項目不規(guī)范。2019年，粵東新城和大南海工業(yè)區(qū)土地儲備沒有納入市級土地儲備計劃，但市級發(fā)行的土地儲備債券包括兩個區(qū)的土儲債券項目，確定項目不夠規(guī)范。

　　7.部分社會保險待遇發(fā)放不合規(guī)。全市有14人退休年齡未滿一年，而按滿一年對應檔次計發(fā)養(yǎng)老待遇；44個單位存在多付或少付“中人”養(yǎng)老待遇；1名已再就業(yè)人員仍發(fā)放失業(yè)保險待遇0.48萬元。

　　8.部分社保基金未執(zhí)行優(yōu)惠利率，保值增值落實不到位。市社保局社保基金支出戶中，存放建設銀行的城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險金和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險金，存放在中國銀行的失業(yè)保險金和工傷保險金，2019年的存款利息按活期存款利率（0.3%）計算，而沒有按三個月整存整取定期存款基準利率1.1%計息，造成少收利息共308.67萬元。

　　9.部分社保費未及時退還企業(yè)。由于數(shù)據(jù)傳送等原因，截至2020年4月末，全市應退未退的基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險費用共334.89萬元。

　　（二）部門預算執(zhí)行審計

　　組織對56個市一級預算單位預算執(zhí)行情況進行全覆蓋審計，并延伸審計了部分二級預算單位。審計結(jié)果表明，各部門單位能加強預算執(zhí)行，注重預算績效，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.支出預算執(zhí)行不嚴格。市交通局、衛(wèi)健局和揭陽職業(yè)技術(shù)學院等34個單位的部分項目資金預算執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行資金8338.30萬元；市科技局、教育局、文廣旅體局和政數(shù)局4個單位項目資金未分配或支付使用，涉及金額7347.50萬元；市自然資源局、總工會和城管執(zhí)法局3個單位以撥代支，涉及金額307.15萬元。

　　2.資金使用管理不合規(guī)。市工信局、政數(shù)局和福利中心等5個單位超二年結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時清理盤活，涉及金額1405.65萬元；市公安局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局和科技局等29個單位未及時停發(fā)獨生子女費，涉及金額3.02萬元；市基金局和中心血站2個單位違規(guī)發(fā)放津補貼，涉及金額0.73萬元。

　　3.一般性支出控制不嚴。市信訪局、商務局和發(fā)改局等部分單位一般性支出未能完成上級文件要求壓減5%的任務目標；市生態(tài)環(huán)境局、水利局和中心血站等16個單位無預算、超預算列支“三公”經(jīng)費及會議費，涉及金額110.43萬元；市林業(yè)局、商務局和應急局等14個單位有86項接待活動無公函、未按規(guī)定附接待清單等，涉及金額10.70萬元。

　　4.非稅收入未及時上繳財政。市人社局、機關(guān)事務局和自然資源局等5個單位收取的考試費、物業(yè)租金等非稅收入未及時上繳財政，涉及金額112.33萬元。

　　5.收支決算數(shù)據(jù)不實。市住建局、水利局和生態(tài)環(huán)境局等6個單位收支決算報表數(shù)與會計賬面數(shù)不一致，涉及金額3.63億元。

　　（三）縣區(qū)財政管理審計

　　組織對大南海工業(yè)區(qū)2017年度和2018年度財政決算情況進行審計。審計結(jié)果表明，該區(qū)能夠重視和加強財稅工作，財政管理水平不斷提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.收支決算數(shù)據(jù)不實。非稅收入未及時繳庫，造成少列年度預算收入1112.12萬元；將國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶，多列年度支出5.99億元；少列預算支出1.78億元。

　　2.非稅收入未及時征繳。該區(qū)2017年8月應收企業(yè)的城市基礎設施配套費428.98萬元至2019年12月仍未征繳入庫。

　　3.資金管理使用不夠規(guī)范。截至2018年末，該區(qū)財政掛存?zhèn)Y金7.26億元和上級專項資金2.40億元未及時安排撥付使用。

　　二、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況

　　圍繞打好“三大攻堅戰(zhàn)”的決策部署，重點開展了精準扶貧精準脫貧、污染防治和防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)審計。

　　（一）精準扶貧精準脫貧審計

　　2016年以來，全市審計機關(guān)連續(xù)組織5輪精準扶貧精準脫貧審計。2019年和2020年扶貧脫貧審計結(jié)果表明，各地各部門能圍繞精準扶貧精準脫貧的重點任務，加大扶貧投入，扶貧資金管理不斷規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.扶貧體制機制建設仍不夠完善。全市有4個縣（市、區(qū)）仍未制定“廣東扶貧濟困日”活動捐贈款物使用管理制度，有3個縣（區(qū)）尚未把“廣東扶貧濟困日”活動工作職能調(diào)整到縣（區(qū)）農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（扶貧辦）。

　　2.產(chǎn)業(yè)扶貧資金使用管理不合規(guī)。截至2020年3月末，全市有3個縣（區(qū)）扶貧資金8.92億元未實行專賬核算；揭西縣有2個資產(chǎn)收益類項目資金197.36萬元被占用于歸還借款、發(fā)放工資，3個項目存在明股實貸，涉及金額1970.50萬元；普寧市有5個光伏項目提前支付工程進度款376.19萬元。

　　3.扶貧政策落實不到位。保障政策方面，全市有2個區(qū)（市）共16戶建檔立卡貧困戶仍住在有安全隱患的住房。惠民政策落實方面，3個縣（區(qū)）有42名建檔立卡貧困戶學生子女未按規(guī)定享受生活費補助；3個區(qū)有154名建檔立卡貧困人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。

　　4.扶貧開發(fā)項目管理不夠規(guī)范。全市有4個縣（區(qū)）產(chǎn)業(yè)扶貧項目推進較慢；4個區(qū)（市）有106個已實現(xiàn)收益的項目未及時分配收益；揭西縣有6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)與相關(guān)企業(yè)合資建設的82間外地無產(chǎn)權(quán)商鋪，存在損失風險。

　　（二）污染防治審計

　　組織對2016年至2019年中央和省生態(tài)環(huán)保和污染防治資金管理使用、固體廢物綜合治理資金管理及使用情況審計。審計結(jié)果表明，各地各部門能加大投入，有力推進污染防治工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.生態(tài)環(huán)保和污染防治資金管理使用情況審計

　　（1）滯留上級專項資金。項目安排不夠合理或項目實施進度滯后等原因，造成資金支出進度較慢，截至2020年3月末，滯留在市縣財政部門的專項資金3.46億元，占總收入9.57億元的36.15%。

　　（2）分配下達專項資金耗時長。2018年1月，市財政局下達2018年專項資金1.23億元，市生態(tài)環(huán)境局分別于2018年9月、2019年2月和8月才下達分配方案，安排金額分別為1895萬元、8065萬元、2378萬元，市財政局分別于2018年11月、2019年3月和9月才將資金下達到具體項目單位，耗時長達11至21個月。

　　（3）多頭管理造成超投資額安排資金。2019年，市財政局在按市委文件安排揭東區(qū)玉滘鎮(zhèn)尖山村、半洋村、池渡村和鳳美村雨污分流資金情況下，又在生態(tài)環(huán)保資金中安排4個村的雨污分流建設資金，合計安排2482萬元，比4個村的雨污分流項目批準投資額2174萬元多308萬元。

　　（4）項目庫管理不到位，造成資金安排不夠合理。全市在2019年度水污染防治中央儲備庫項目中僅有21個項目，且其中16個項目已落實建設資金等原因不需要再進行補助，因而僅有5個項目可安排，但市生態(tài)環(huán)保部門未及時進行清理更新，造成2019年度中央水污染防治資金1.20億元安排不合理，大部分項目未能得到實施。

　　2.固體廢物綜合治理資金管理及使用情況審計

　　（1）未及時下達固體廢物治理資金。省財政于2018年11月和12月下達我市固體廢物治理資金合計100萬元，市財政局2019年9月才下達至項目單位，時間最長超過10個月。

　　（2）危險廢物處置能力不足。截至2019年末，全市產(chǎn)生危險廢物共有19類，自身有處置能力3類，無處置能力16類；全市焚燒處置殘渣、表面處理廢物、礦物油廢物和其他廢物等處置能力難以滿足實際需求，2019年處置數(shù)量缺口分別為8834.08噸、7008.70噸、142.96噸和120.59噸。

　　（3）危險廢物管理不夠規(guī)范。生態(tài)環(huán)境部門未及時將省平臺數(shù)據(jù)推送交通運輸部門，數(shù)據(jù)審核把關(guān)不嚴，導致產(chǎn)廢企業(yè)填報數(shù)據(jù)不準確，如2019年產(chǎn)廢企業(yè)實際危險廢物轉(zhuǎn)移量6.02萬噸，但平臺登記的處置量只有5.93萬噸，相差0.09萬噸；有20家公司已在實施經(jīng)營，但未完成危險廢物申報登記，涉及轉(zhuǎn)移危險廢物13.68噸。

　　（三）防范化解重大風險審計

　　重點關(guān)注地方政府債券資金和債務管理、基層財政運轉(zhuǎn)和財政風險防范化解情況。審計結(jié)果表明，各地各部門積極化解存量債務，努力提高基層財政保障能力。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.政府債券資金大額結(jié)存未及時使用。由于項目安排不夠合理，截至2019年9月末，大南海工業(yè)區(qū)政府債券資金結(jié)存較大未及時使用。

　　2.基層財政保運轉(zhuǎn)支付能力不足。揭陽產(chǎn)業(yè)園截至2018年末擠占上級專項資金3.06億元，空港區(qū)截至2019年6月末擠占上級專項資金達3.99億元，基層財政庫款保支付能力不足，運轉(zhuǎn)困難。

　　三、績效審計情況

　　2019年度，圍繞市區(qū)重點項目建設資金、引進人才資金和學前教育資金管理和項目建設等開展績效審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）市區(qū)重點項目建設資金方面。一是有兩個項目應付工程進度款2835.87萬元未及時支付，耗時最長達5個月；二是有一個項目結(jié)欠的工程款1080.98萬元已列入2019年度支出預算，但市財政局當年度僅安排支付500萬元，尚有580.98萬元未能執(zhí)行支付，預算剛性約束不夠。

　　（二）市級引進人才專項資金方面。2019度，市級人才專項資金計劃3291.70萬元，當年度僅使用182.23萬元，占計劃5.54%，市委市政府三年行動計劃設定政策任務均未能完成。如：1.引進博碩士、急需緊缺人才支出153.43萬元，完成預算540.50萬元的28.39%，共引進164人，完成目標任務270人的60.74%。2.高層次人才認定、引進青年博士和博士后資助等10個項目預算共安排1515萬元，相關(guān)引進人才任務均未能實施，資金全部結(jié)存未使用。

　　（三）省級學前教育資金方面。一是截至2019年末，市財政和空港區(qū)財政分別掛存專項資金257萬元和876.06萬元未及時使用；二是空港區(qū)和產(chǎn)業(yè)園的在園幼兒數(shù)分別占當?shù)卦趫@幼兒總數(shù)的15.8%和20.17%，公辦幼兒園的數(shù)量占當?shù)赜變簣@比例分別為24.4%和13.91%，公辦幼兒園在園幼兒數(shù)占比率和普惠性學前教育學位覆蓋率均未能達到資金績效設定目標。

　　四、重點民生資金和項目審計情況

　　（一）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合審計情況

　　根據(jù)省審計廳統(tǒng)一部署，組織對全市2019年涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合情況進行審計。審計結(jié)果表明，各地各部門能加強資金統(tǒng)籌整合管理，有力推進涉農(nóng)項目建設。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.市級涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合不完整。2019年，市財政局未將農(nóng)村雨污分流、創(chuàng)建新農(nóng)村示范村、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園和水庫移民4項資金未納入市級涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合管理并整體下達。

　　2.部分約束性任務未能按計劃完成。2019年農(nóng)業(yè)生產(chǎn)能力提升、沿海防護林體系建設、中小河流治理等10項約束性任務未能完成省下達任務數(shù)，少完成3904.37萬元。

　　3.部分涉農(nóng)項目資金申報評審和安排使用不規(guī)范。市級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園和省級四好農(nóng)村路資金申報的項目不夠真實，資金評審不夠規(guī)范；部分市級雨污分流資金安排不夠合理，出現(xiàn)資金長期結(jié)存的問題。

　　（二）保障性安居工程審計情況

　　省審計廳對我市2019年保障性安居工程資金投入和使用績效的審計結(jié)果表明，各地各部門能夠貫徹落實上級工作部署，改善住房困難群眾居住條件，保障中低收入家庭基本住房需求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.棚戶區(qū)改造政策落實不到位。大南海工業(yè)區(qū)違規(guī)將156戶在棚改范圍內(nèi)無征拆房產(chǎn)的住戶列入埔洋村棚改項目安置；有78套安置住房沒有具體安置對象。榕城區(qū)違規(guī)將不符合政策的廠房、商鋪等納入棚戶區(qū)改造范圍，涉及土地面積59.95畝，金額1.59億元；違規(guī)將歷史街區(qū)保護、文物修繕項目納入棚戶區(qū)改造范圍，涉及任務數(shù)507套，取得中央補助資金2007萬元。普寧市將由房地產(chǎn)開發(fā)商開發(fā)的珠寶城項目276套住房抵頂2015年棚改開工任務；2019年棚戶區(qū)改造基本建成任務數(shù)多報633套。

　　2.部分項目進度推進不理想。普寧市保障性住房工程、惠來縣蛇料蛤保障性住房項目和榕城區(qū)中部片區(qū)棚改項目開工超過3年仍未完工，涉及保障性住房3560套。揭東區(qū)2015年一個棚改項目由于選址不合理，一直無法開工建設，涉及保障性住房100套。

　　3.公租房管理使用不合規(guī)。全市139套公租房住戶不符合保障條件，61戶公租房保障對象拖欠租金超過半年，涉及金額11.21萬元。普寧市89戶取得公租房后長期閑置，未充分發(fā)揮使用效益，其中經(jīng)濟適用住房、廉租房（新寮點）項目45間門市商鋪低于評估價出租。惠來縣未將外地務工人員納入廉租住房保障范圍。

　　4.部分安居工程資金使用管理不夠規(guī)范。截至2019年末，大南海工業(yè)區(qū)棚戶區(qū)改造項目資金1563.23萬元和普寧市保障性安居工程專項資金6165.76萬元超過2年仍未使用。榕城區(qū)房征辦未按規(guī)定將被征收人繳交的購房款及時上繳區(qū)財政，涉及金額5230.80萬元。

　　五、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　圍繞做好“六穩(wěn)”工作，組織對穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)投資等重大政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地各部門基本能貫徹落實國家和省重大決策部署，落實工作責任，推動改革發(fā)展，取得一定的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）穩(wěn)就業(yè)政策落實較慢。一是截至2019年9月末，全市共有1467家“受影響企業(yè)”，只有5家企業(yè)提出認定申請，其中2家通過認定，市人社局仍未返還失業(yè)保險費。二是截至2019年9月末，全市穩(wěn)崗補貼返還企業(yè)共41.11萬元，占全年返還預算計劃600萬元的6.85%。

　　（二）降費減負政策落實不到位。一是原市食藥局違規(guī)向14家企業(yè)收取屬于食品類生產(chǎn)許可證審查費3.74萬元，原惠來縣環(huán)境保護局將22.80萬元中介服務費用轉(zhuǎn)嫁企業(yè)承擔。二是市市場監(jiān)管局違規(guī)設立中介服務事項，要求企業(yè)在申請食品生產(chǎn)許可時提交食品檢驗合格報告。三是市質(zhì)量技術(shù)協(xié)會組織特種設備作業(yè)人員網(wǎng)上培訓，收取考試輔導費157.66萬元，未落實職業(yè)資格考培分離規(guī)定。

　　（三）拖欠民營企業(yè)賬款清理不全面。市人民醫(yī)院和市慈云醫(yī)院未及時支付35家民營企業(yè)應付賬款1982.99萬元。

　　（四）市商務局未按規(guī)定及時將省促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展專項資金597萬元撥付到有關(guān)企業(yè)，延遲時間近一個月。

　　（五）市擬新開工重點項目投資完成率偏低。截至2020年3月末，全市第一季度擬新開工重點項目39個，投資完成額僅為11.85億元，占年度投資計劃的17.50%，完成率偏低。

　　（六）榕城區(qū)、揭西縣、惠來縣和產(chǎn)業(yè)園金融扶貧政策推進落實不到位，扶貧風險補償機制不完善，未設立扶貧小額貸款風險補償金。

　　六、政府投資項目審計情況

　　組織對榕江北河南岸景觀工程和北環(huán)城路工程的結(jié)算情況、國道G539線揭東曲溪至深坑橋段路面改造工程資金管理情況進行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和部門能認真落實市委市政府的決策部署，推進工程建設。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）建設審批手續(xù)不夠齊備完善。北環(huán)城路工程截至2019年4月沒有初步設計圖紙和未辦理初步設計審查手續(xù)；國道G539線揭東曲溪至深坑橋段項目2017年9月4日就已開工建設，但11月13日才取得施工許可證；榕江北河南岸景觀工程在立項前未辦妥環(huán)境影響評價文件，在取得施工許可證前未辦妥用地審批和工程規(guī)劃許可手續(xù)。

　　（二）項目投資進度完成不夠理想。北環(huán)城路工程和國道G539線揭東曲溪至深坑橋段項目工程合同約定竣工（完工）驗收時間分別為2011年10月和2018年2月，但兩個項目實際竣工（完工）時間分別為2013年3月和2018年4月，時間滯后較長。

　　（三）招標和合同管理不夠規(guī)范。一是招標投標工作不規(guī)范。如國道G539線揭東曲溪至深坑橋段項目招標人、招標代理人未嚴格按規(guī)定編制施工招標和答疑文件，而評標委員會也未能認真履職，導致14家信用評價等級為“B”的投標人沒有通過技術(shù)標評審。二是合同執(zhí)行不到位。如北環(huán)城路施工合同未按BT合同條款約定工程造價采用綜合單價方式承包；國道G539線揭東曲溪至深坑橋段項目施工單位的項目經(jīng)理和技術(shù)負責人，沒有按合同約定每月在現(xiàn)場駐守22天以上。

　　（四）工程變更和現(xiàn)場簽證不實。北環(huán)城路工程2012年5月18日和6月16日在同一位置重復簽證拆除鋼筋砼障礙物及外運工程198.90立方米，臨時電纜和給水管工程量簽證明顯超出施工場地實際情況。榕江北河南岸景觀工程監(jiān)理單位對質(zhì)量監(jiān)督責任履行不到位，對施工內(nèi)容變更未及時履行簽證手續(xù)。

　　（五）工程未按設計進行施工或計量不正確等造成工程價款結(jié)算不實，涉及金額727.87萬元。一是未按設計進行施工，涉及金額408.38萬元；二是多計工程量或計入按規(guī)定應不予計量工程量，涉及金額319.49萬元。

　　（六）建設資金使用管理不夠合規(guī)。揭東公路局違規(guī)將國道G539線揭東曲溪至深坑橋段項目建設資金127.30萬元用作局人員經(jīng)費，違規(guī)報銷差旅費7.97萬元，且沒有按規(guī)定設置農(nóng)民工工資專用賬戶；榕江北河南岸景觀工程未預留工程質(zhì)量保證金130.90萬元；北環(huán)城路工程未按規(guī)定設立資金共管賬戶。

　　七、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況

　　（一）市屬國有企業(yè)審計

　　組織對市儲備糧管理總公司資產(chǎn)負債和損益情況進行審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.對外投資管控不力。市儲備糧公司未及時辦理下屬子公司產(chǎn)權(quán)變更登記，致使該子公司長期失去監(jiān)管，港口經(jīng)營權(quán)被私人占用于經(jīng)營。

　　2.資產(chǎn)管理不規(guī)范。漁湖直屬庫改擴建項目違反城市規(guī)劃進行建設，并已于2019年12月竣工，但還未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額2594.84萬元。

　　3.經(jīng)營管理不完善。未按規(guī)定及時進行糧食輪換，涉及金額1156萬元；代儲企業(yè)未取得代儲資格。

　　4.財務管理不合規(guī)。2018年多計提修理費49萬元；未按規(guī)定計提壞賬準備；未及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，涉及金額133.35萬元；應收應付賬款未及時清結(jié)，其中掛賬在三年以上的金額合計2443.51萬元；違規(guī)支付物業(yè)管理費4.80萬元。

　　（二）市一級預算單位資產(chǎn)管理審計

　　組織對市一級預算單位2019年度資產(chǎn)管理情況進行專題審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位能進一步加強國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，資產(chǎn)管理水平不斷提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.資產(chǎn)使用效益方面。市發(fā)改局、商務局、殘聯(lián)、交通管理處4個單位各有1套房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，涉及資產(chǎn)原值102.85萬元。

　　2.資產(chǎn)核算管理方面。市財政局、林業(yè)局和農(nóng)業(yè)農(nóng)村局新增資產(chǎn)未及時列入資產(chǎn)信息系統(tǒng)進行管理，涉及金額690.77萬元。

　　（三）自然資源資產(chǎn)管理審計

　　組織對龍尾鎮(zhèn)和云路鎮(zhèn)黨政主要領導自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。審計結(jié)果表明，兩個鎮(zhèn)能貫徹上級黨政關(guān)于生態(tài)文明建設的決策部署，取得了一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.耕地保護方面。龍尾鎮(zhèn)政府對轄區(qū)內(nèi)土地違法行為監(jiān)管不到位，違法用地圖斑宗數(shù)及面積呈上升趨勢；云路鎮(zhèn)2018年度衛(wèi)片檢查中發(fā)現(xiàn)的違法用地圖斑落實整改不到位。

　　2.礦產(chǎn)資源管理方面。龍尾鎮(zhèn)勝利石場于2016年4月23日停業(yè)，但實地察看發(fā)現(xiàn)，石場生產(chǎn)設備仍未拆除、清理，被破壞的土地也沒有恢復原狀，組織復耕復綠；云路鎮(zhèn)有二個石場涉嫌違規(guī)開采。

　　3.水資源管理方面。龍尾鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)九聯(lián)溪美聯(lián)段河道旁堆積泡沫箱等垃圾雜物；云路鎮(zhèn)垃圾轉(zhuǎn)運點選址距離河道較近，容易造成垃圾入河，存在污染隱患；云路鎮(zhèn)楓江干流和龍尾鎮(zhèn)白塔新溪（卅嶺水）水質(zhì)未能消除劣Ⅴ類。

　　4.森林資源管理方面。云路鎮(zhèn)寶山湖文化生態(tài)園項目未批先用林地，涉及項目配套建設用地約273畝。

　　（四）小產(chǎn)權(quán)房專項調(diào)查

　　根據(jù)市政府工作部署，組織對榕城區(qū)和空港區(qū)小產(chǎn)權(quán)房有關(guān)情況進行專項調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.市區(qū)小產(chǎn)權(quán)房存量大，影響土地管理和城市規(guī)范化建設。截至2020年3月末，二個區(qū)小產(chǎn)權(quán)房建筑面積達305.33萬㎡，占同期二個區(qū)2015年以來房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報建開發(fā)的住宅建設面積435.68萬㎡的70.08%。這些項目普遍未取得用地和工程規(guī)劃批準文件，違反土地利用規(guī)劃或城鄉(xiāng)規(guī)劃問題多，有的項目非法占用農(nóng)用地，有的項目存在嚴重質(zhì)量安全隱患，影響土地管理和城市規(guī)范化建設。

　　2.職能部門對項目監(jiān)督管理不夠到位。相關(guān)執(zhí)法部門雖然對小產(chǎn)權(quán)房非法占地和違法建設行為進行了管控和查處，但處理處罰未真正落到實處，鎮(zhèn)村也未認真履行屬地管理職責，造成違法建設小產(chǎn)權(quán)房行為未能得到有效遏止。

　　八、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權(quán)力運行審計情況

　　組織對市教育局、總工會、民政局等9個部門，空港區(qū)和產(chǎn)業(yè)園2個功能區(qū)，龍尾鎮(zhèn)和云路鎮(zhèn)2個鎮(zhèn)，共16名領導干部進行審計。審計結(jié)果表明，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行中央、省的決策部署和方針政策，推動所轄地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）重大經(jīng)濟事項管理方面。一是招投標和政府采購制度執(zhí)行不到位。市民政局、惠來縣委宣傳部和空港區(qū)等7個單位建設工程和服務等未按規(guī)定實行招投標或政府采購，涉及金額2046.80萬元。二是建設項目管理不夠規(guī)范。市民政局、總工會和龍尾鎮(zhèn)修繕工程結(jié)算未報送財政部門審核，涉及金額240.62萬元；空港區(qū)存在部分政府投資的公共基礎設施項目轉(zhuǎn)由非政府主體的村集體實施，涉及金額985萬元，部分項目存在提前支付工程進度款，涉及金額1331萬元；市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局有4個涉農(nóng)建設項目未能按時完成；云路鎮(zhèn)部分建設項目未及時辦理竣工驗收。

　　（二）財政財務管理方面。一是市教育局、揭東區(qū)法院和產(chǎn)業(yè)園等6個單位少列預算收支，造成決算數(shù)據(jù)不實。二是市民政局、總工會和云路鎮(zhèn)等4個單位非稅收入273.16萬元、空港區(qū)企業(yè)稅款488.28萬元和揭東區(qū)法院、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局財政存量資金2104.43萬元未及時清理上繳。三是產(chǎn)業(yè)園、龍尾鎮(zhèn)和云路鎮(zhèn)等4個單位專項資金未能及時安排使用，涉及金額7.86億元。四是市商務局、民政局和惠來縣委宣傳部等5個單位違規(guī)收費，涉及金額1417.44萬元。

　　（三）遵守中央八項規(guī)定精神方面。一是市商務局、民政局和產(chǎn)業(yè)園等6個單位公務用車管理不規(guī)范，涉及金額278.88萬元。二是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、惠來縣委宣傳部和產(chǎn)業(yè)園等11個單位部分接待活動無公函，未按規(guī)定附接待清單等，涉及金額190.86萬元。三是市教育局、總工會和商務局3個單位因公出國（境）費無預算或核算不實，涉及金額31.99萬元。四是市民政局、龍尾鎮(zhèn)和云路鎮(zhèn)等7個單位會議費超標準支出或支出依據(jù)不足，涉及金額309.59萬元。五是市教育局、揭東區(qū)法院和龍尾鎮(zhèn)等7個單位違規(guī)發(fā)放津補貼75.32萬元。

　　九、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　2019年以來，市審計局共辦理移送處理書10份，問題線索16條。移送事項主要有：

　　（一）違反財經(jīng)法規(guī)問題。此類問題線索共11條，主要涉及未按規(guī)定實行政府采購、大額支出違規(guī)以收款收據(jù)和自制單據(jù)入賬報銷、違規(guī)設賬核算等。

　　（二）違反中央八項規(guī)定精神問題。此類問題線索共2條，主要涉及違規(guī)收費、發(fā)放津補貼和公職人員變相旅游。

　　（三）資源資產(chǎn)和環(huán)保領域違規(guī)問題。此類問題線索共3條，涉及主管部門對資源和資產(chǎn)監(jiān)管不到位造成國有資產(chǎn)流失和排污企業(yè)沒有取得污染物排放許可。

　　十、審計建議

　　（一）加強預算編制工作，切實提高預算管理水平。各地各部門應按照預算法的規(guī)定，進一步提升預算編制科學化、規(guī)范化和精細化水平，確保年初預算精準度和到位率；加強項目庫建設，完善項目設立標準，規(guī)范項目審核，為科學精準編制預算和高效執(zhí)行提供基礎條件。

　　（二）采取積極措施，促進財政增收節(jié)支。各地各部門應加強征管力度，盤活財政存量資金和政府資源資產(chǎn)，依法組織財政收入，確保做到應收盡收和促進收入增長，為預算執(zhí)行提供財力保障；要樹立過“緊日子”思想，進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，嚴格預算約束，認真執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，壓減“三公”經(jīng)費等一般性支出，努力節(jié)約行政運行成本。

　　（三）優(yōu)化財政資源配置，促進三大攻堅戰(zhàn)政策措施的落實。各地各部門應圍繞三大攻堅戰(zhàn)戰(zhàn)略部署，優(yōu)化財政資源配置，促進工作落實。落實防范化解政府性債務風險系列舉措，積極穩(wěn)妥化解政府隱性債務；落實脫貧攻堅政策要求，推動精準扶貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，提高扶貧資金使用績效；落實污染防治政策措施，切實提高污染防治能力。

　　（四）提前謀劃項目，切實提高財政資金使用績效。各地各部門提前謀劃選準項目，要嚴格財務管理，提高財政資金績效意識，強化重大項目預算編制審核；有效利用資金特別是政府債券轉(zhuǎn)貸資金，避免出現(xiàn)財政資金長期閑置的情況，提高資金的使用效益。

　　代理主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　新冠肺炎疫情發(fā)生后，全市審計機關(guān)認真貫徹落實習近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要講話精神和省委決策部署，按照省審計廳的統(tǒng)一部署，組織6個審計組共45名審計人員開展審計，堅持邊審邊改，重在促進規(guī)范管理，推動落實政策和解決問題。截至2020年3月末，全市共籌集防控資金1.72億元，捐贈物資376.41萬件。審計結(jié)果表明，全市各級黨委、政府緊緊圍繞中央和省的決策部署，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作，各地各部門認真履行職責，疫情防控工作科學有序開展。全市各級審計機關(guān)查出疫情防控財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款、防疫物資生產(chǎn)保障等4方面的問題共24條。截至2020年7月8日，已整改到位20條，整改完成率83.33%。

　　代理主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在整改和糾正。對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定出具移送處理書移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

　　下來，我們將在市委、市政府和省審計廳的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，不忘初心、牢記使命，依法履行審計監(jiān)督職責，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，為廣東決勝全面建成小康社會、實現(xiàn)“四個走在全國前列”，為開創(chuàng)揭陽工作新局面貢獻審計作為。

　　報告完畢。請予審議。

公開方式：主動公開