公布2018年度市級預算執行和其他
財政收支審計工作報告
《關于2018年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》已經2019年9月17日市六屆人大常委會第二十七次會議審議通過，根據《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會監督法》的規定，予以公布。
揭陽市人民政府
2019年12月13日
關于2018年度市級預算執行和其他
財政收支的審計工作報告
（2019年9月17日）
揭陽市審計局局長 鄭旭亮
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府的委托，向市人大常委會作2018年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告，請予審議。
按照中央和省關于改革審計管理體制的決策部署，今年年初，市委組建審計委員會，加強了黨對全市審計工作的領導。一年來，全市審計機關堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神，全面學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，積極推進審計全覆蓋。市審計局緊緊圍繞市委市政府的工作部署，加大對中央和省重大政策措施貫徹落實、經濟社會運行風險隱患以及重點民生資金和項目的審計力度，實施2018年度市級預算執行和其他財政收支情況審計，著力發揮審計“治已病、防未病”的功能作用，促進我市經濟高質量發展。
審計結果表明，在市委的堅強領導下，各部門、各單位認真執行市六屆人大三次會議審議通過的財政預算，堅持穩中求進的工作總基調，落實高質量要求，提力增效實施積極財政政策，持續深化財稅體制改革，財政預算執行和其他財政收支情況良好。
——強化收支管理，推動財政平穩運行。2018年市級一般公共預算收入完成預算的100.96%，同比增長9.49%。積極營造依法納稅、稅負公平的營商環境，努力推動財稅收入穩步回升、穩中提質。加大財政資金統籌力度，建立健全存量資金定期清理收回機制，持續優化支出結構，嚴控“三公”經費和一般性支出，推動財政支出增力增效。
——落實新發展理念，提升經濟質量效益。深入實施創新驅動戰略，著力解決不平衡不充分發展問題。堅持創新、協調、綠色、共享、開放五大發展理念，加大民生和環境保護投入，提高經濟社會發展質量和效益，2018年，全市民生支出達252.90億元，比上年增長8.50%，環境保護支出達9.09億元，比上年增長26.94%。
——深化財政預算體制改革，增強發展動力。深入推進財政預算體制機制改革，以做實項目庫為基礎，用項目統籌資金，建立綜合預算管理體系，提升財政資源配置效率和資金使用效益。建立完善政府性債務風險研判、預警、響應和處置機制，提高風險處置能力和水平。完善預算監督管理體系，推動形成人大監督、審計監督、財政監督、社會監督立體化監督管理格局。
——審計查出問題整改力度加大。對上一年度審計查出的問題，有關地區和部門、被審計單位認真落實主體責任，按項、逐條跟蹤督促，成效顯著。據統計，截至2019年7月末，對2017年度審計查出的540條問題，已整改到位434條，整改完成率80.37%。通過收繳資金、歸還原資金渠道、調整賬務管理、落實撥付項目資金等方式整改問題金額65.80億元；按照審計意見完善內部控制制度64項。
一、財政管理審計情況
（一）市級財政管理和決算草案審計。
對市財政局組織2018年市級預算執行和決算草案進行審計。決算草案反映，市級一般公共預算總收入1613227萬元、總支出1416871萬元，收支相抵結轉結余196356萬元；政府性基金預算總收入936377萬元、總支出772525萬元，收支相抵結轉結余163852萬元；國有資本經營預算總收入1126萬元、總支出834萬元，收支相抵結轉結余292萬元；社會保險基金預算總收入428874萬元、總支出350619萬元，收支相抵當年結余78255萬元，加年初結余206199萬元，年末累計結余284454萬元。審計結果表明，市財政局能夠按照市委市政府的決策部署，深化財稅體制改革，強化收支管理，保障重大項目支出。審計發現的主要問題是：
1.預算收入未及時繳庫。截至2018年末共有一般公共預算收入42032.52萬元、基金預算收入136980.75萬元和國有資本經營預算收入6003.55萬元結存財政專戶未及時清理上繳國庫。
2.問題樓盤稅費未及時征繳。市稅務部門對11個問題樓盤應繳稅費摸查工作不夠細致，報送資料數據不夠準確，且未能按市政府規定時間完成清繳；市人防辦、原市國土局和原市城規局等部門未能按市政府規定時間完成11個問題樓盤防空地下室易地建設費、土地出讓金、易地建設費和城市基礎設施配套費等非稅收入清繳。
3.未按規定期限下達上級專項資金。2018年上級專項資金下達時間超過文件規定期限共有200筆，金額272380萬元。
4.部分項目年初預算編制不夠合理。抽查發現涉及教育、農業、污染整治和社會保障等項目資金共2995萬元，由于項目實施條件不具備等原因，導致部分資金當年未能支出或執行率較低。
5.部分資金未按規定納入財政預算管理。2018年，市財政局收入市土地整理中心上繳耕地儲備指標轉讓歷年結余款14352.94萬元，當年撥付相關單位用于耕地開發等支出6224.87萬元，均在專戶列收列支，未按規定納入財政預算管理。
6.預算結轉結余資金3532.90萬元超過二年未及時清理。
7.尚未全面徹底落實機關事業單位養老改革措施。按規定，機關事業單位養老改革從2014年10月起實施，但至目前，機關事業單位人員中涉及社保費補繳清算和“中人”按新辦法重新核算養老待遇工作尚未落實。
8.機關事業養老保險預算與執行結果偏差較大。2018年基本養老支出預算為23546萬元，實際支出為14798萬元,僅完成62.85%。
9.職工基本養老保險個人繳費133.68萬元未能及時錄入社保業務系統個人賬戶。
（二）部門預算執行情況審計。
組織對市委統戰部、市民政局、市林業局、市金融局等30個部門單位2018年預算執行情況進行了審計，涉及資金總額12078.27萬元。審計結果表明，各部門、單位基本能按規定編報預算和組織預算執行。審計發現的主要問題是：
1.部門預算編制方面。市金融局、市林業局和市民政局等16個單位預算編制不夠準確，執行數與年初預算偏差較大，涉及金額3635.37萬元。
2.非稅收入征繳方面。市民政局租金收入5.86萬元未及時上繳財政；市地方金融資產管理中心、市殯葬管理所和市福利院等5個單位收回違規發放的津補貼等合計27.75萬元未清繳財政。
3.部門預算支出方面。原市文廣新局、丁日昌紀念館和團市委超范圍使用項目資金合計8.35萬元；市地方金融資產管理中心、市群眾藝術館和市圖書館等5個單位在零余額賬戶提取現金后存入單位基本戶，涉及金額33.51萬元；市潮劇傳承保護中心、市林科所和市圖書館等7個單位違規發放津補貼或勞務費等，涉及金額3.87萬元；團市委以撥代支，涉及金額20.68萬元；市民政局臨時人員工資轉由下屬單位支付，涉及金額36.11萬元；市潮劇傳承保護中心調整績效工資項目未報主管部門審批，涉及金額54.71萬元。
4.現金管理和會計核算方面。市博物館、市林科所和市民宗局等15個單位未嚴格執行公務卡結算制度，大額現金支付，涉及金額239.95萬元；市民政局和市福彩中心2個單位財政存量資金未按規定及時清理，涉及金額153.78萬元；市福彩中心和市圖書館往來款項未及時清結，涉及金額18.79萬元。
5.“三公經費”方面。市商務局、市社會捐助工作站和市救助管理站等6個單位“三公經費”超預算支出，涉及金額7.83萬元。
6.決算草案方面。市工商聯、市黃岐山森林公園管理處和市文化文物管理中心等24個單位決算數與會計賬面數不一致，涉及金額3812.47萬元。
7.資產管理方面。市福利院和市文化文物管理中心資產出租未履行報批手續，涉及租金收入31.22萬元；市工商聯、市金融局和市民宗局等6個單位購置設備等未納入固定資產核算管理，涉及金額6.36萬元。
8.其他方面。市潮劇傳承保護中心演出收入357.99萬元未按規定繳納稅款。
二、“三大攻堅戰”審計情況
圍繞打好“三大攻堅戰”的決策部署，結合省廳統一組織開展了全市取消車輛通行費債務情況審計調查和精準扶貧精準脫貧跟蹤審計，市審計局組織實施普寧市2017年度農村垃圾治理資金審計和兩個鎮黨政主要領導干部自然資源資產離任(任中)審計。
（一）取消車輛通行費債務情況審計調查。
審計調查結果表明，全市公路及有關部門能按政策要求取消車輛通行費，積極化解債務風險，2018年6月末收費公路項目債務余額13011.37萬元比2016年末取消車輛通行費年票制時減少25516萬元。審計發現的主要問題是：
1.公路項目債務核算管理方面。債務分類核算不準確，賬面反映的政府還貸一級公路債務余額7722萬元中有3615萬元貸款屬二級公路的債務；債務管理系統有319.42萬元不屬于取消車輛通行費還貸收費公路項目的債務。
2.取消車輛通行費政策執行方面。取消車輛通行費、撤銷收費站的資產清查清理不徹底，至2018年6月末，市公路局明細賬還掛列廣太收費站往來款余額11.50萬元。
3.車輛通行費收支管理方面。截至2016年末，市公路局車輛通行費管理費累計超支達5509.06萬元。
（二）精準扶貧精準脫貧跟蹤審計。
審計結果表明，全市各地區、各部門能重視精準扶貧精準脫貧工作，貫徹落實中央和省委省政府脫貧攻堅決策部署，落實政策保障，全力推進脫貧攻堅工作。審計發現的主要問題是：
1.資金管理使用方面。一是扶貧資金閑置。至2018年9月底，普寧市扶貧辦的扶貧開發“規劃到戶、責任到人”省級補助資金109.35萬元閑置時間超過一年；至2018年11月7日，產業轉移園財政局有4項扶貧專項資金共1991.48萬元閑置時間超過三個月。二是使用管理不規范。揭東區社會捐助接收工作站違規將“廣東扶貧濟困日”活動捐贈款155.14萬元作為非稅收入上繳財政；普寧市非低保人員冒領低保金1.83萬元（已追回1.34萬元）。
2.產業扶貧方面。一是產業扶貧項目進展緩慢。如揭東區產業扶貧項目建設方案確定2018年6月開工，但11月還未開工。二是投向不夠精準。如普寧市麒麟鎮、南溪鎮和產業轉移園白塔鎮使用扶貧資金投資私營企業，收取固定收益，涉及項目29個，涉及金額2269.7萬元。三是后續管理不到位。如普寧市麒麟鎮徑水村多報產業扶貧芒果種植項目購果苗款6.63萬元和場地平整工程款0.76萬元；普寧市麒麟鎮、南溪鎮光伏發電項目收益款未能及時分配給貧困戶。
3.“三保障”惠民政策落實及脫貧方面。一是教育資助政策方面。全市有5名建檔立卡貧困戶學生未足額取得生活費補助0.75萬元，而有15名出現重復發放，涉及金額4.5萬元；向19名非建檔立卡貧困戶子女發放生活費補助5.55萬元。二是低保養老醫療政策落實方面。揭東區、普寧市有732名建檔立卡貧困人員重復繳納城鄉醫療保險，涉及金額10.98萬元；普寧市有4名貧困人員未參加2018年城鄉醫療保險；符合參保條件的貧困人員有643人未參加2018年城鄉居民養老保險，其中276人貧困戶被認定為預脫貧；60歲以上建檔立卡戶的貧困人員有25人未享受養老保險待遇；有932名被認定為2016-2017年預脫貧的無勞動能力貧困人員在2018年并未實際享受到低保五保政策保障；市民政局未向46名建檔立卡殘疾人發放生活補貼和護理補貼，涉及金額4.13萬元。
4.新農村建設方面。普寧市麒麟鎮、南溪鎮、里湖鎮和廣太鎮轄屬14個村多付村莊規劃設計費6.86萬元；普寧市11個省定貧困村和產業轉移園白塔鎮2個省定貧困村超范圍使用現金支付費用228.03萬元；產業轉移園2個省定貧困村違規用白條列支工程費用等111.73萬元。
（三）自然資源資產管理及污染防治情況審計。
組織對普寧市2017年度農村垃圾治理資金和普寧市南徑鎮、大南海石化工業區溪西鎮黨委書記、鎮長自然資源資產離任（任中）審計。審計發現的主要問題是：
1.自然資源資產管理方面。南徑鎮個別水庫庫區及周邊存在動物養殖場；溪西鎮龍江河河道管理范圍內違規種植高桿農作物，堆放建筑及生活垃圾；溪西鎮土地出租或承包期限違反法律規定，共12宗面積379.40畝。
2.環境污染整治方面。普寧市14個鎮街建設的34個焚燒爐不符合垃圾處理的要求；南徑鎮3家養殖（種養）企業未履行環境影響登記；溪西鎮屠宰場動物防疫條件合格證和污染物排放許可證有效期已滿仍未續辦；溪西鎮衛生院未辦理排污許可證。
三、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況
組織全市審計機關對減稅降費、支持實體經濟發展等5項重大政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結果表明，全市各地區、各部門基本能貫徹落實國家和省重大決策部署，落實工作責任，推動改革發展，取得一定的成效。審計發現的主要問題是：
（一）基礎設施供給側結構性改革推進方面。一是市投資項目在線審批平臺未實現上線運行，未能實現各地、各部門實時共享項目庫信息。二是部分審批事項未能實現跨部門并聯辦理，2017年9月粵府辦〔2017〕58號文出臺前部分審批事項辦理環節多、流程繁雜，且辦理時間較長。三是部分項目推進較慢。如練江流域綜合整治水利建設項目進度推進緩慢，大南海石化工業區東岸公共進港航道及碼頭防波堤工程項目尚未開工建設。
（二）減稅降費政策措施落實方面。惠來縣未編制和對外公布政府性基金和行政事業性收費目錄清單；惠來縣環保局違規轉嫁行政審批相關中介服務費用22.8萬元。
（三）基層醫療服務能力建設方面。全市各縣（市、區）提高基層醫務人員待遇水平任務落實不到位；2017年、2018年基層醫療衛生人才培訓培養任務未達標；4個縣（市、區）有6個醫院建設項目進度滯后。
（四）支持實體經濟發展情況方面。普寧市和揭西縣拖欠民營企業政府投資項目工程款和服務項目款項，涉及金額380.83萬元；產業轉移園和空港經濟區拖欠民營企業高新科技和技術改造財政獎補資金7項，涉及金額1908.51萬元。
（五）“放管服”改革方面。
1.自然資源領域存在問題。全市未及時兌現征地補償，涉及土地34宗，面積583.95公頃；未及時供應和處置閑置土地，涉及面積分別為1191.47公頃和22.60公頃；市級未建立用地預審會審機制，土地出讓未按規定申報繳納印花稅197.97萬元。
2.營商環境存在問題。市級違規將工程規劃許可、施工許可作為辦理用水報裝前置條件；市級、揭東區用能報裝未能實現“一站式”服務。
3.生態環境領域存在問題。揭西縣、產業轉移園審批環境影響評價文件承諾辦結期限未按法定期限減半辦理，受理不規范、超期辦結；市級及揭東區已核發排污許可證企業與全國污染源監測信息管理與共享平臺聯網率低，分別僅占發證企業的24.17%和25.60%；市級及揭東區部分持證企業未能按時提交排污許可證執行報告。
4.財政預算監督管理改革存在問題。市財政局未制訂財政專項資金管理辦法、財政資金統籌使用管理辦法；揭東區未制定2019年預算管理改革工作方案、財政專項資金管理辦法、項目庫管理制度等；惠來縣未按規定及時制訂本級項目庫管理細則。
四、促進領導干部擔當作為和規范權力運行審計
組織對原市安監局、市人防辦、原市衛計局等20個部門和普寧市南徑鎮、榕城區東興街道、大南海石化工業區溪西鎮3個鎮（街道）共26名領導干部進行審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執行中央、省的決策部署和方針政策，積極推動所轄地區經濟發展和部門單位事業發展。審計發現的主要問題是：
（一）重大經濟事項管理方面。一是招投標和政府采購制度執行不到位。市公安局揭東分局、揭陽廣播電視臺、溪西鎮等12個單位修繕工程和設備購置等未按規定實行招投標和政府采購，涉及金額5365.90萬元。二是資產處置出借不合規。原市安監局、市人防辦和市福利院等7個單位處置、出借資產未按規定報批，涉及金額433.46萬元。三是建設項目管理不規范。市交管處、市技工學校和溪西鎮等3個單位部分項目建設未履行審批程序或未經竣工驗收投入使用，涉及金額197.83萬元；市交管處、原市安監局和市公安局產業轉移園分局等10個單位修繕工程結算未送財政部門審核，涉及金額1837.38萬元；市人防辦實施的市101工程超計劃投資1607.79萬元。
（二）財政財務管理方面。一是財政收支決算不實。市政府駐北京聯絡處、南徑鎮2個單位少列收支，涉及金額701.03萬元；南徑鎮、東興街道2個單位虛列支出1518.39萬元。二是非稅收入征繳不規范。原市安監局、原市城規局和市人防辦3個單位未按規定及時征收人防工程易地建設費等行政事業性收費，涉及金額1472.78萬元；市交管處、市技工學校和溪西鎮等5個單位租金等收入100.59萬元未實行“收支兩條線”管理。三是違規收費。原市安監局下屬宣教中心、東興街道和溪西鎮等5個單位違規收費，涉及金額1060.01萬元。四是專項資金未能專款專用。市統計局、原市衛計局和團市委等4個單位超范圍使用專項資金328.58萬元。五是違規發放津補貼。市人防辦、市公安局揭東分局和普寧市人民法院等9個單位違規發放津補貼568.40萬元。
（三）遵守中央八項規定方面。市公安局空港分局和普寧市人民法院等21個單位公務接待未按規定取得接待公函和清單等報銷手續，涉及金額983.88萬元；原市安監局、市社保局和南徑鎮等6個單位會議費用報銷手續不完備，未取得會議通知等資料，涉及金額64.60萬元。
五、政府投資項目審計
組織對揭惠連接線建設工程、望江北路東段、榕江新城環島路續建工程一期、省道234線產業轉移園浦東平交至霖磐高速口段改建工程等15個城市道路和橋梁建設項目進行跟蹤審計調查，對蓮花大道南段及望江北路東段路面改造工程項目預（概）算執行情況進行審計。審計結果表明，有關地區和部門能認真落實市委市政府的決策部署，推進工程建設。審計發現的主要問題是：
（一）前期工作不夠完善。一是可行性研究報告編制內容不夠規范。如：進賢門大橋投資估算未包括征地拆遷費用，仙金公路項目缺少交通分析及預測內容，環島路榕城段項目缺少經濟評價，望江北路東段項目道路工程無交叉設計方案，榕東路工程主要節點方案無實質性內容，臨江北路項目多報投資概算1137萬元。二是濱江北路未進行地質勘察。
（二）項目投資進度完成不夠理想。揭惠高速連接線、臨江北路工程、進賢門大橋工程、望江北路東段、西環城路、北環路及蓮花大道北段、東環城路、濱江北路、環島路景觀綠化項目、環島路二期共10個項目施工進度緩慢，如環島路二期和北環路及蓮花大道北段要求于2019年1月底完成，但實際至該時點項目直接投資僅完成1.79%和8.43%。
（三）合同和招標管理不夠規范。一是未及時簽訂合同，存在法律風險。東環城路項目中的排水工程、進賢門大橋工程、望江北路東段、西環城路、濱江北路和東環城路等項目的工程檢測服務均已實施但截至審計時止尚未簽訂合同；榕東路工程、東環城路排水工程和濱江北路3個項目的設計，先實施后簽訂合同。二是組織招標不規范。揭惠連接線未按省造價站核備意見組織對圖紙和招標清單進行修正就進行招標，導致設計圖紙及招標清單存在重計或多計工程量；蓮花大道南段及望江北路東段項目中已施工完成的梅東大橋至進賢門大道間路面改造工程和進賢門大橋已完成的樁基檢測均納入相關項目進行招標。
（四）工程變更和現場簽證手續不完備。天福東路及榕東路、望江北路、西環城路、北環路及蓮花大道北段、東環城路、濱江北路6個項目工程變更未及時辦理手續；環島路空港段和環島路景觀綠化2個項目未及時確認工程變更增減造價；進賢門大橋項目部分已隱蔽分項工程仍未辦妥簽證。
（五）部分工程未按設計要求進行施工。一是臨江北路工程、環島路空港段和天福東路人行道花崗巖石板厚度不符合設計要求。二是環島路空港段和望江北路的邊分隔帶、天福東路人行道喬木胸徑小于設計要求。三是蓮花大道北段排水管道溝槽和省道234線箱涵溝槽設計回填材料分別為中粗砂和石屑，而實際分別采用山崗土（細砂）和原土進行回填。
（六）質量檢測監管工作不到位，個別工程存在質量風險。臨江北路水泥穩定土施工單位僅送檢無側限抗壓檢測和水泥物理性能檢測，未按規定對碎石級配和集料質量報送檢測；望江北路東段水泥攪拌樁復合地基承載力檢測比例為總樁數的0.33%，達不到不少于1%的規范要求；天福東路及榕東路項目檢驗批施工單位自檢合格率達不到80%的規范要求，施工單位對這些問題未進行整改，監理單位也未要求施工單位落實整改而同意通過驗收。
（七）送審結算造價與審定結算造價相差較大。蓮花大道南段及望江北路東段項目市住建局送審工程造價為5426.71萬元，審定造價為4650.88萬元，差額較大。
（八）資金使用管理不規范。一是部分資金支付不合規。如揭惠連接線支付工程款未及時取得發票，涉及金額33381.42萬元；磐東街道經辦的臨江北路拆遷補償和榕東街道經辦的揭惠連接線拆遷補償拆遷物認定不準確，分別多付拆遷補償款36.80萬元和4.54萬元。二是部分項目資金使用效益不高。如揭惠連接線提前支取貸款資金，造成大額資金閑置。三是資金管理不規范。如仙橋街道未及時支付揭惠連接線項目青苗補償費81.65萬元；土美經聯社未及時付還仙金公路征地拆遷款28.75萬元；省道234線未按規定及時開設農民工工資專用賬戶。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定出具移送處理書移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關地區和部門單位認真整改，并按規定于明年3月向市人大常委會作審計查出突出問題整改情況報告。
六、審計建議
（一）加強預決算編制工作，提高預算執行率。各部門各單位要進一步加強預算管理，科學設立和安排項目，結合往年執行情況和相關政策要求合理預測收支規模。各業務主管部門要加強對所屬單位報送年度收支預算計劃的審核，提高預算必要性和準確性，為預算執行提供基礎條件，切實提高預算執行率。
（二）發揮財政資金引導作用，推動政策措施貫徹落實。各部門各單位要緊緊圍繞重大政策改革的重點，提高財政資金的撥付時效，按規定及時足額撥付財政資金，特別是涉及國家和省、市重大政策落實、重大項目建設和民生工程建設的資金，要充分發揮財政資金撬動功能，促進國家和省、市各項政策措施的落實和順利開展。
（三）加強資金管理，提高財政支出績效。各部門各單位要嚴格財務管理，提高財政資金績效意識，強化重大項目預算編制審核；有效利用資金特別是政府債券轉貸資金，避免出現財政資金長期閑置又要承擔償還高額利息的情況，提高資金的使用效益。
（四）加強項目管理，規范政府投資行為。各地各部門進行項目建設應認真履行國家規定基本建設程序，嚴格落實監理、合同等建設管理制度，確保工程質量。同時，應做好投資控制和造價審核工作，防止虛報造價和高估冒算行為的發生。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
下來，我們將在市委、市政府和省審計廳的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受市人大的指導和監督，不忘初心，牢記使命，依法履行審計監督職責，奮力開創揭陽工作新局面，為揭陽“融灣建帶”，打造成為廣東沿海經濟帶新發展極貢獻審計作為。
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