《關于2016年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》已經2017年9月29日市六屆人大常委會第五次會議審議通過，根據《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會監督法》的規定，現予公布。
揭陽市人民政府
2017年10月26日
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關于2016年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
（2017年9月29日）
市審計局局長 鄭旭亮
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據會議的安排，受市人民政府委托，現就我市2016年度市本級預算執行和其他財政收支審計情況匯報如下。
根據《審計法》及相關法律法規的規定，2016年，市審計局在市委市政府和省審計廳的正確領導下，圍繞中心、服務大局、認真履責、依法審計，重點加強重大政策措施跟蹤落實、財政管理、民生環保資金和專項資金等審計，客觀求實反映體制機制問題，在維護經濟安全和推動經濟發展等方面積極發揮作用。完成審計（審計調查）項目合計44個，查出違規行為金額1353萬元，管理不規范金額200822萬元，應上交財政金額601萬元，已上交財政金額174萬元，促進增收節支金額1720萬元。
據決算（草案）反映，2016年市本級一般公共預算總收入1286311萬元，總支出1201863萬元，年終結轉84448萬元；政府性基金預算總收入349302萬元，總支出281156萬元，年終結轉68146萬元；國有資本經營預算總收入812萬元，總支出812萬元；社保基金預算總收入159128萬元，總支出130347萬元，當年結余28781萬元，年終累計結余215286萬元。審計結果表明，2016年，各部門、各單位認真執行市人大批準的財政預算，市本級財政預算執行管理規范化進一步提升。主要表現在：
——加強財政收支管理，促進經濟社會發展。市財稅部門注重把收入穩定增長作為主要任務，積極化解宏觀性、政策性、體制性等多種因素造成的減收壓力。加強財政收支管理，重點優先保民生、保重點、保平衡，有效促進全市經濟社會持續健康發展。
——優化財政支出結構，放大財政調控功能。圍繞中心，厘清財政保障的重點方向和領域，優化財政供給，有效保障重點項目投資、產業轉型升級、民生事業發展和夯實基層基礎等方面投入。2016年全市投入省十件民生實事資金201429萬元，完成117.10%。
——深化財稅體制改革，釋放制度紅利勢能。堅持以改革促發展，扎實做好供給側結構性改革、“營改增”改革試點、合理調整市區財政管理體制和預算管理制度等財稅體制改革工作，為振興發展增創制度優勢。
——強化財政監督管理，規范財政運行秩序。強化財政預算核心作用，實行債務限額管理，建立債務規模控制長效機制，規范地方政府債務行為；推動財政監督轉型升級，確保依法理財。
一、2016年財政管理和決算草案審計情況
組織對市本級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社保基金預算執行和決算草案進行審計。審計結果表明，有關部門能認真落實積極的財政政策，圍繞推進供給側結構性改革要求，加強資金統籌管理，財政管理水平進一步提高；能根據有關規定編制市本級社會保險基金預決算，按規定程序報送市人大審議，并加強資金管理，提高社會保障水平，發揮基金使用效益。審計發現的問題主要有：
（一）一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算方面
1.預算編制不夠規范。基金預算編制與實際執行相差較大。2016年市直政府性基金年初收入預算數209356萬元，實際執行數104793萬元，為年初預算50.06%，預算數與實際執行數相差較大；國有資本經營預算編制不規范，市金葉公司2016年上繳利潤3300萬元被列為一般公共預算收入。
2.預算收入65696.43萬元未及時繳庫。2016年末，財政專戶尚有一般公共預算收入27756.53萬元、基金預算收入32239.90萬元和國有資本經營預算收入5700萬元跨年繳庫。
3.財政支出進度緩慢。2016年市直一般公共預算支出、基金預算支出均未能完成全年支出目標，完成率分別為71.21%、77.89%，主要是相關項目建設進度未達到支出條件。
4.少計提教育資金和農田水利建設資金合計2338萬元。2016年，市財政國有土地使用權出讓收入按規定應計提教育資金、農田水利建設資金各3471萬元，而實際計提數均為2302萬元，二項資金均少計提1169萬元。
5.未按規定期限下達撥付財政資金5851.80萬元。省財政廳下達的粵東西北地區中心城區基礎設施建設貸款貼息資金2276.72萬元和城鎮保障性安居工程補助資金3575.08萬元未按規定期限下達撥付。
6.應列未列支出15000萬元。為確保預算收支平衡，2016年12月末，市財政局將已列支出的用于退還機關事業單位養老保險改革前個人繳費本息資金15000萬元轉列“預撥經費”科目掛賬反映。
7.項目資金結存數額大，影響資金使用效益。2016年省下達市本級和各區的政府債券轉貸資金至年末仍結存22.37億元，占55.34%，至2017年5月末結存21.75億元。其中引龍引韓供水工程二個項目除政府債券結存資金8億元外，2016年11月和12月還向市農發行和國開行廣東省分行借入投資基金5.14億元，二項工程合計結存資金13.14億元。
8.部分預算單位現金支出數額較大。2016年市直154個單位共提取現金總額21463.13萬元，占系統反映的商品服務支出60836.20萬元的35.28%，其中51個預算單位使用現金數額較大。
（二）社保基金預算方面
1.預算編制不夠科學、規范。企業職工基本養老保險基金、機關事業單位基本養老保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金三項基金財政補貼收入年初預算2157萬元，實際執行28262.28萬元，完成預算的1310.26%；失業保險基金下級上解收入預算1790.12萬元，實際執行3279.68萬元，完成預算的183.21%；失業保險穩定崗位支出1225.91萬元未編制預算。
2.審核不嚴造成醫保基金流失1.73萬元。市基金局審核把關不嚴，違規向3名參保人員支付醫療費用，造成醫保基金流失1.73萬元。
3.未建立市級工傷保險儲備金。我市工傷保險基金自2016年1月1日起已實行市級統籌，市基金局未按工傷保險基金征收總額的10%建立市級儲備金。
4.違規發放養老金和繳納醫保費。市直和揭東區各有1名退休人員已死亡，但市、區基金局仍繼續發放其養老金合計3.32萬元；市直有3名退休人員已死亡，但市基金局仍征收其醫療保險費0.26萬元。
5.未及時報銷醫療費用306.05萬元。2016年1月至2017年5月市基金局對343名參保人辦理醫療費用報銷手續審核撥付時間超過20個工作日，涉及醫療保險待遇306.05萬元。
6.違規領取低保金和五保金合計7.05萬元。全市共有22名領取養老金的老人違反規定享受低保待遇6.75萬元，1名老人違反規定享受五保待遇0.30萬元。
二、部門預算執行和決算草案審計情況
組織對市發展改革局、市行政執法局、市國資委、市城鄉住房建設局、市機關事務管理局、市文聯和市社科聯7個單位2016年度部門預算執行和決算草案情況審計。審計結果表明,各預算單位基本能根據預算收支法規政策，加強預算管理，預算執行規范化程度不斷提高。審計發現的問題主要有：
（一）3個單位預算編制不夠規范，涉及金額10952.37萬元。
（二）7個單位全部存在決算草案不規范問題，涉及金額801.13萬元。
（三）2個單位超范圍使用現金或沒有使用公務卡結算，涉及金額6.62萬元。
（四）2個單位固定資產少列或管理不規范。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
組織對市直有關部門和縣（市、區）貫徹落實中央、省、市出臺的一系列重大政策措施落實情況實施審計監督，重點對“三去一降一補”行動計劃落實、“放管服”改革推進等方面進行跟蹤審計。審計結果表明，有關地區、部門認真貫徹落實中央、省、市重大決策部署，積極推進各項工作。審計發現的問題主要有：
（一）去庫存行動計劃落實方面。
1.截至2016年12月末，我市非商品住房凈增庫存面積2.41萬平方米，未能按時完成當年度去庫存1萬平方米的任務。
2.我市尚未出臺棚戶區改造貨幣化安置實施意見，且棚改貨幣補償安置率僅為4.99%，低于50%的最低比例要求。
3.住房公積金提取審批業務未能嚴格按上級文件要求進行簡化，且資金使用率較低，僅62.29%。
（二）去產能行動計劃落實方面。截至2016年12月末，揭西縣、揭陽產業轉移工業園尚未制定去產能行動計劃的具體實施方案、處置“僵尸企業”的實施方案、國有“僵尸企業”一企一策出清方案。
（三）補短板行動計劃落實方面。
1. 截至2016年12月末，我市尚未完成地下綜合管廊建設專項規劃編制，未落實地下綜合管廊建設具體事項。
2.我市“十三五”充電樁規劃建設任務為2000個，截至2016年12月末才建成118個，充電樁建設進度偏慢。
3.部分生活垃圾和污水處理基礎設施建設進度相對滯后。截至2016年12月末，普寧市、惠來縣尚未建成生活垃圾無害化處理場；全市有9座污水處理廠PPP項目進展滯后。
（四）實驗室、孵化器、新型研發機構、高新技術企業培育政策措施落實方面。截至2016年12月末，我市部分科技創新措施、制度未及時配套；孵化器、新型研發機構管理制度未及時制訂和頒發。
（五）簡政放權政策落實及“放管服”改革推進情況方面。
1.市民政局辦理行政審批中介服務事項未按規定落實由審批部門委托有關機構開展離任審計或注銷清算審計。
2.惠來縣環保局未及時執行收費減免規定，違規征收環境監測服務費7.16萬元。
（六）重大建設項目建設進展情況方面。
1.揭東區污水處理廠、普寧市垃圾環保處理項目、普寧市污泥處置中心項目3個項目因統計口徑不同，導致實際投資完成進度與上報投資完成進度存在差異，且建設進度緩慢。
2.普寧市污泥處置中心建設項目（一、二期）未按普寧市發改局批準的建設規模進行建設。
3.錫場鎮潭蔡村滯留被征地農民養老保障資金25.72萬元。
4.云落鎮未及時下撥
坑村公共設施建設資金261.66萬元。
5. 揭東區污水處理廠、普寧市垃圾環保處理項目和普寧市污泥處置中心未辦理施工許可等審批手續。
6.揭東區污水處理廠工程管理不規范。
7.揭陽引韓供水工程勘測設計及相關專題報告編制業務1398萬元未按規定實行招投標。
四、重點民生環保資金審計情況
組織對基礎教育投入（空港區）、醫療保險基金、水污染防治資金和保障性安居工程進行審計（審計調查），并持續開展對精準扶貧、精準脫貧政策措施落實情況跟蹤審計。審計結果表明，有關地區、部門認真貫徹落實中央、省和市的決策部署和各項政策要求，在加大基礎教育投入、推進全民醫保體系建設和水污染防治工作，堅持精準扶貧、精準脫貧和加大扶貧投入，推進保障性安居工程建設等方面取得了明顯成效。審計發現的問題主要有：
（一）基礎教育投入方面（空港區）
1.登崗中學等5個單位培訓費支出未能達到年度公用經費預算總額的5%。
2.未按規定配套校舍維修改造資金長效機制專項資金655萬元。
3.截至2015年12月末，空港區財政教育費附加資金結余較大，達6658.60萬元。
4.空港區財政未及時撥付教育專項資金895.52萬元。
5.登崗教育組等6個單位支付工程款和購買貨物沒有取得合法的票據合計519.34萬元。
6.地都教育組2015年違規統籌有關學校經費47.54萬元。
7.漁湖鎮初級中學等 14個單位未按規定登記管理固定資產13254.72萬元。
8.砲臺教育組等48個單位在購置設備，進行規范化項目建設時沒有實行政府采購，涉及金額3115.91萬元。
（二）醫療保險基金方面
1.未能實現應保盡保。主要存在部分困難群體未參加基本醫療保險、對少數困難群體參保資助不到位和部分企業職工未參加職工基本醫療保險等問題。
2.市人民醫院和金和鎮中心衛生院違規收取診療項目和醫療服務設施費用合計7.52萬元。
3.全市參加基本醫療保險中有2732人在不同統籌區間或在職工醫保與城鄉居民醫保間重復參保。
4.市基金局和榕城區醫保中心審核不嚴造成醫保基金流失7.36萬元。
5.醫療保險費未按規定由地方稅務機關全責征收。
6.指定藥品配送采購企業不符合相關規定且協議執行不到位。
（三）水污染防治資金方面
1.目標任務未完成。2015年城鎮生活污染處理率等4項指標未按上級行動計劃要求設定目標任務；5個省控制的斷面水質達標率未符合要求；水更清行動計劃實施方案中的28個重點項目未完成。
2.資金籌集使用存在違規問題。榕城區東風河整治工程等3個項目申報單位承諾配套資金5011.60萬元未落實導致項目未開工建設；市財政局未及時下達撥付項目資金983.48萬元；截至2015年末，有關縣區35個工程項目資金使用率較低，相關項目單位尚有中央和省級財政資金46373.93萬元未投入使用，主要原因是項目建設進度較慢；市環保局超范圍使用排污費115.35萬元。
3.水污染防治存在風險隱患。原藍城區、大南山僑區、大南海石化工業園區三個非建制區未建立水污染事故應急處理機制；普寧市水尾溪、流沙中河、流沙新河等三條河流水質未達到省關于練江干流水質控制目標要求的V類水質。
4.工程建設管理存在問題。榕城區仙梅污水處理廠、東風河整治工程、普僑區污水處理廠等3個項目未辦理施工許可等建設手續；部分工程施工和設計、監理等服務及設備管理不規范，主要是未按規定實行招投標或政府采購及結算未送相關部門審核，涉及金額1408.34萬元；大南山僑區垃圾填埋場未進行環評驗收；五經富污水處理廠和磐東片區污水處理廠建成后未能正式投入運營。
（四）精準扶貧、精準脫貧方面
1.配套政策制定不及時。截至2016年9月末，各縣（市、區）大部分職能部門未及時制訂精準扶貧精準脫貧配套政策措施；普寧市、揭西縣未及時制定本地區精準扶貧開發資金籌集使用監管實施細則。
2.民生保障政策落實不到位。截至2016年9月末，全市建檔立卡無勞動能力一般貧困戶1254戶2752人未納入低保五保兜底。
3.貧困對象識別不精準。截至2016年9月末，市及有關縣（市、區）將財政供養人員、企業法人代表和企業股東等不符合幫扶條件的3143人納入幫扶對象；有關縣（市、區）符合條件的365名分散供養五保戶未及時納入幫扶對象。
4.未按規定配套扶貧資金。截至2016年12月2日，各縣（市、區）精準扶貧開發應配套資金3949.50萬元未落實到位；截至2016年11月末，除榕城區外，其他縣（市、區）建檔立卡的貧困戶危房改造應配套資金共743.50萬元未落實到位。
（五）保障性安居工程方面
1.榕城區棚改貨幣化安置比例較低。截至2016年12月末，完成貨幣化安置112戶，占計劃的4.75%。
2.榕城區擴大政府購買棚改服務范圍，將棚戶區安置區范圍內建設的商鋪和辦公用房納入政府購買棚改服務范圍。
3.截至2016年12月末，全市各級財政保障性安居工程資金已閑置超過1年的資金合計28004.16萬元。
4.市財政局未按規定及時下撥保障性安居工程專項資金共計3575.08萬元。
5.市本級未按規定期限發放公共租賃補貼57.74萬元。
6.多計付拆遷安置補償費14.51萬元。
7.違規將104戶不符合條件的對象納入農村危房改造范圍。
8.市本級公共租賃住房入住率低，僅為65.15%。
9.全市2016年棚戶區改造開工任務數2972套,實際完成2360 套，完成比例79.41%。
五、其他財政財務收支審計情況
組織對26個單位財政財務收支情況審計，審計結果表明，有關單位能認真履行經濟管理職責，落實重大經濟事項集體決策制度。審計發現的主要問題有：
（一）11個單位未嚴格執行招投標和政府采購程序，工程結算未經財政審核定案，涉及金額5300.16萬元。如揭陽一中綜合樓工程970.42萬元、市綜合中專校安工程370萬元未實行招投標；市旅游局服務項目75.27萬元、市海洋與漁業局服務項目97.20萬元未實行政府采購；前詹鎮工程及服務346.81萬元和工程結算1368.72萬元、下架山鎮工程440.05萬元和工程結算309.09萬元、玉湖鎮工程及貨物265.10萬元和工程結算157.61萬元、月城鎮工程304.61萬元和工程結算304.61萬元，未按規定實行政府采購和工程結算未送財政部門審核定案。
（二）6個單位專項資金未按規定使用或未及時撥付，涉及金額401.05萬元。如前詹鎮、京岡街道未及時撥付專項資金分別為128.31萬元、175.96萬元。
（三）11個單位非稅收入未執行收支兩條線管理及違規收費，涉及金額2284.12萬元。如市綜合中專在未取得收費許可證情況下收取校服費113.97萬元；前詹鎮承包款等156.77萬元、下架山鎮社會撫養費96.84萬元未及時上繳財政；玉湖鎮違規收取村鎮基礎設施配套費298.50萬元；月城鎮村鎮基礎設施配套費311.13萬元征收不符合規定。
（四）22個單位經費支出和現金管理不嚴格，報銷憑證不合法，涉及金額5750.12萬元。如市體育局、市紅十字會和榕城區委宣傳部超出現金規定使用范圍支付費用，金額分別為96.93萬元、76.87萬元和38.49萬元；前詹鎮以自制單據和普通收款收據列支費用490.97萬元；京岡街道和下架山鎮公務接待費87.10萬元和513.13萬元未附公函和接待清單；玉湖鎮超范圍超限額使用現金724.68萬元；月城鎮以普通收款收據列支費用380.17萬元。
（五）9個單位收支結余反映不實，涉及金額3576.58萬元。如市疾控中心支出掛賬造成虛增結余46.76萬元；玉湖鎮少列財政收入125.42萬元和財政支出281萬元；月城鎮虛列財政支出567.64萬元。
（六）12個單位資產處置、管理、核算不規范，涉及金額20273.92萬元。如揭陽一中綜合樓等工程19038.80萬元未按規定結轉固定資產。
對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位（被審計者）意見，出具審計報告，下達審計決定；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。
對上年度審計查出問題的整改情況，市政府近期向市人大常委會提交整改情況報告，同時通過整改督查、協調配合等加強審計整改。對本年度審計查出問題的整改情況，市審計局將認真督促整改，并及時向市政府和市人大常委會提交專題報告。
六、加強財政管理的意見建議
（一）加強政府債務管理，防范財政金融風險。各部門各單位應嚴格按照財政部等六部門《關于進一步規范地方政府舉債融資行為的通知》（財預〔2017〕50號）和《財政部關于堅決制止地方以政府購買服務名義違法違規融資的通知》（財預〔2017〕87號）規定，加強政府債務管理，防止不切實際的舉債和利用政府購買服務變相舉借債務及將企業債的還本付息責任轉嫁給政府等違法違規行為，防范財政金融風險發生。
（二）增強預算嚴肅性，確保完成年度預算計劃。各部門各單位應認真做好預算編制工作，提高預算的準確性和科學性。同時，應嚴格按照相關規定落實預算執行，加大力度組織預算收入，科學合理安排預算支出，減少預算管理中的隨意性，嚴肅預算執行，確保完成年度預算收支計劃。
（三）加快預算支出進度，提高資金使用效益。各部門各單位應嚴格財政資金使用管理，做到科學安排、有效利用資金特別是政府債券資金，避免資金因未落實到具體項目而長期閑置不用，但又要承擔償還高額利息情況的出現，嚴格規范資金下達與撥付時間，減少資金滯留，提高資金使用效益。
（四）強化民生資金監管，促進民生政策落實。各部門各單位要加強對扶貧、教育等民生資金的監督和管理，著重檢查扶貧、教育等民生資金在管理、使用過程中政策是否落實、是否科學嚴謹等問題，確保扶貧、教育等民生資金的撥付和使用合法合規，積極維護人民群眾合法權益，推動各項民生政策措施落實。
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